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¿Cómo presentar mi declaración de renta 2022? Formulario 210

Es un buen momento para comenzar a pensar en nuestra declaración de renta 2022…¿Cómo debo hacer mi declaración de renta para personas naturales 2022? ¿Qué plazo tengo? ¿En qué consiste el formulario 210? Aquí tenemos una pequeña guía con todos los pasos a seguir para presentar la declaración de renta para personas naturales 2022.
 

¿Debo presentar la declaración de renta de personas naturales 2022? 

Antes de aprender cómo presentar mi declaración de renta de personas naturales 2022, debo comprobar si debo hacerlo. No todos los que declaran renta tiene que pagar el impuesto y tampoco todos los colombianos deben hacer la declaración. ¿Quienes deben presentar la declaración de renta? Estos serán los topes que establecen qué personas naturales deben declarar renta:
  • Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2021 sea igual o superior a $163.386.000
  • Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $50.831.000
  • Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $50.831.000
  • Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $50.831.000
  • Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a $50.831.000
 

¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para personas naturales?

A continuación explicaremos los plazos para presentar la declaración sobre la renta para personas naturales, personas jurídicas y grandes contribuyentes, así como el plazo para presentar el Impuesto sobre la Renta para la Equidad- CREE.
 

Plazo impuesto sobre la Renta

Los plazos para que las personas naturales cumplan con la obligación de declarar o pagar empezará el 9 de agosto de 2022 y terminará el 19 de octubre de 2022, según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria.


El calendario completo 2022 ha sido publicado oficialmente por la DIAN, las fechas mencionadas se relacionan a continuación. 

 

Si los dos últimos dígitos son 
 

Hasta el día 
 

01 y 02
 

9 de agosto de 2022
 

03 y 04
 

10 de agosto de 2022
 

05 y 06
 

11 de agosto de 2022
 

07 y 08
 

12 de agosto de 2022
 

09 y 10
 

16 de agosto de 2022
 

11 y 12
 

17 de agosto de 2022
 

13 y 14
 

18 de agosto de 2022
 

15 y 16
 

19 de agosto de 2022
 

17 y 18
 

22 de agosto de 2022
 

19 y 20
 

23 de agosto de 2022
 

21 y 22
 

24 de agosto de 2022
 

23 y 24
 

25 de agosto de 2022
 

25 y 26
 

26 de agosto de 2022
 

27 y 28
 

29 de agosto de 2022
 

29 y 30
 

30 de agosto de 2022
 

31 y 32
 

31 de agosto de 2022
 

33 y 34
 

1 de septiembre de 2022
 

35 y 36
 

2 de septiembre de 2022
 

37 y 38
 

5 de septiembre de 2022
 

39 y 40
 

6 de septiembre de 2022
 

41 y 42
 

7 de septiembre de 2022
 

43 y 44
 

8 de septiembre de 2022
 

45 y 46
 

9 de septiembre de 2022
 

47 y 48
 

12 de septiembre de 2022
 

49 y 50
 

13 de septiembre de 2022
 

51 y 52
 

14 de septiembre de 2022
 

53 y 54
 

15 de septiembre de 2022
 

55 y 56
 

16 de septiembre de 2022
 

57 y 58
 

19 de septiembre de 2022
 

59 y 60
 

20 de septiembre de 2022
 

61 y 62
 

21 de septiembre de 2022
 

63 y 64
 

22 de septiembre de 2022
 

65 y 66
 

23 de septiembre de 2022
 

67 y 68
 

26 de septiembre de 2022
 

69 y 70
 

27 de septiembre de 2022
 

71 y 72
 

28 de septiembre de 2022
 

73 y 74
 

29 de septiembre de 2022
 

75 y 76
 

30 de septiembre de 2022
 

77 y 78
 

3 de octubre de 2022
 

79 y 80
 

4 de octubre de 2022
 

81 y 82
 

5 de octubre de 2022
 

83 y 84
 

6 de octubre de 2022
 

85 y 86
 

7 de octubre de 2022
 

87 y 88
 

10 de octubre de 2022
 

89 y 90
 

11 de octubre de 2022
 

91 y 92
 

12 de octubre de 2022
 

93 y 94
 

13 de octubre de 2022
 

95 y 96
 

14 de octubre de 2022
 

97 y 98
 

18 de octubre de 2022
 

99 y 00
 

19 de octubre de 2022

 
 
En el caso de los grandes contribuyentes, los plazos para el pago de las tres cuotas son los siguientes:
 
PAGO PRIMERA CUOTA FEBRERO
 
 Si el último dígito es 
 
Hasta el día
 
1
 
8 de febrero del 2022
 
2
 
9 de febrero del 2022
 
3
 
10 de febrero de 2022
 
4
 
11 de febrero de 2022
 
5
 
14 de febrero de 2022
 
6
 
15 de febrero de 2022
 
7
 
16 de febrero de 2022
 
8
 
17 de febrero de 2022
 
9
 
18 de febrero de 2022
 
0
 
21 de febrero de 2022
 
 
PAGO SEGUNDA CUOTA ABRIL
 
  Si el último dígito es  
 
Hasta el día
 
1
 
7 de abril de 2022
 
2
 
8 de abril de 2022
 
3
 
11 de abril de 2022
 
4
 
12 de abril de 2022
 
5
 
13 de abril de 2022
 
6
 
18 de abril de 2022
 
7
 
19 de abril de 2022
 
8
 
20 de abril de 2022
 
9
 
21 de abril de 2022
 
0
 
22 de abril de 2022
 
 
PAGO TERCERA CUOTA JUNIO
 
  Si el último dígito es  
 
Hasta el día
 
1
 
7 de junio de 2022
 
2
 
8 de junio de 2022
 
3
 
9 de junio de 2022
 
4
 
10 de junio de 2022
 
5
 
13 de junio de 2022
 
6
 
14 de junio de 2022
 
7
 
15 de junio de 2022
 
8
 
16 de junio de 2022
 
9
 
17 de junio de 2022
 
0
 
21 de junio de 2022
 
 
En el caso de las personas jurídicas y demás contribuyentes, el plazo es el siguiente:

DECLARACIÓN Y PAGO 1 CUOTA PERSONAS JURÍDICAS
 

Si los dos últimos dígitos del NIT son 
 
 
Hasta el día 
 

 
01- 05
 
 
7 de abril de 2022
 
 
06-10
 
 
8 de abril de 2022
 
 
11-15
 
 
11 de abril de 2022
 
 
16-20
 
 
12 de abril de 2022
 
 
21-25
 
 
13 de abril de 2022
 
 
26-30
 
 
18 de abril de 2022
 
 
31-35
 
 
19 de abril de 2022
 
 
36-40
 
 
20 de abril de 2022
 
 
41-45
 
 
21 de abril de 2022
 
 
46-50
 
 
22 de abril de 2022
 
 
51-55
25 de abril de 2022
 
 
56-60
 
 
26 de abril de 2022
 
 
61-65
 
 
27 de abril de 2022
 
 
66-70
 
 
28 de abril de 2022
 
 
71-75
 
 
29 de abril de 2022
 
 
76-80
 
 
2 de mayo de 2022
 
 
81-85
 
 
3 de mayo de 2022
 
 
86-90
 
 
4 de mayo de 2022
 
 
91-95
 
 
5 de mayo de 2022
 
 
96-00
 
 
6 de mayo de 2022
 
 
 

 


DECLARACIÓN Y PAGO 2 CUOTA PERSONAS JURÍDICAS
 

Si los dos últimos dígitos del NIT son 
Hasta el día 
 

 
1
 
 
8 de julio de 2022
 
 
2
 
 
11 de julio de 2022
3
 
 
12 de julio de 2022
 
 
4
 
 
13 de julio de 2022
 
 
5
14 de julio de 2022
6
15 de julio de 2022
7
18 de julio de 2022
8
19 de julio de 2022
9
21 de julio de 2022
0
22 de julio de 2022
 

 

 
  • Declaración y primera cuota: entre el 07 de abril de 2022 y el 6 de mayo de 2022 (teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT).
  • Segunda cuota: entre el 8 de julio de 2022 y el 22 de julio de 2022 (teniendo en cuenta el último dígito del NIT).
 
Ahora bien, en cuanto a los Activos en el exterior, las fechas para presentar la declaración son iguales las fechas de renta de grandes contribuyentes, personas jurídicas y personas naturales.
 

¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi declaración de renta 2022?

Ahora es el momento de averiguar cómo hay que presentar la declaración de renta 2022. A continuación les muestro un pequeño esquema como hay que presentar la declaración de renta Año Gravable 2021.
 

Declaración de Renta 2022 - Paso 1: ¿Soy sujeto de declaración de renta?

Primero de todo debes comprobar si debes presentar tu declaración de renta sobre las personas naturales en 2022. Antes ya hemos mencionado quiénes deben presentar la declaración de la renta, ¡comprueba si eres uno de ellos!
 
Si eres personal residente y superar cualquiera de los topes de ingresos, patrimonio, consignaciones, compras o consumo o perteneces al régimen común del IVA tendrás que realizar la declaración de renta del año gravable 2021
 

Declaración de Renta 2022 - Paso 2:  Inscríbase o actualice el RUT

Solo debes actualizar el RUT en caso de que hayas cambiado datos de ubicación y clasificación como: dirección, teléfonos, correo electrónico y actividad económica. También en el caso de que requiera adicional responsabilidades como la obligación de presentar declaración de renta y complementarios.
 

Declaración de Renta 2022 - Paso 3: Identificar el tipo de ingreso por cédula

Existen 5 tipos de cédula para realizar la declaración de renta  Año Gravable 2021: Rentas de Trabajo, Rentas de pensiones, Rentas de capital, Rentas no laborales y Otros.
 
Cédula
Tipo de ingresos
Rentas de trabajo  
Ingresos señalados en el artículo 103 del ET: 
 
  • Salarios.
  • Comisiones.
  • Prestaciones sociales.
  • Viáticos.
  • Gastos de representación.
  • Honorarios. 
  • Emolumentos eclesiásticos. 
  • Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo

En general, las compensaciones por servicios personales. En ningún caso podrán incluirse ingresos por honorarios percibidos por personas naturales que contraten o vinculen 2 o más trabajadores por al menos 90 días. 
 
Rentas de pensiones  
  • Pensiones de jubilación. 
  • Pensión de invalidez. 
  • Pensión de vejez. 
  • Pensión de sobrevivientes. 
  • Pensión sobre riesgos laborales 
  • Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones. 
  • Devoluciones de saldos de ahorro pensional. 
Rentas de capital
  • Intereses. 
  • Rendimientos financieros
  • Arrendamientos
  • Regalías
  • Explotación de la propiedad intelectual. 
Rentas no laborables
  • Honorarios de personas naturales que presente servicios y contraten o vinculen por al menos 90 días continuos o discontinuos, 2 o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad. 
  • Todos los demás ingresos que no se clasifiquen de manera expresa en las demás cédulas. 
Otros
  • Dividendos. 
  • Participaciones. 
 

Declaración de renta 2022 - Paso 4: Formularios renta naturales

¿Qué tipo de formularios se utilizan para presentar la declaración de renta 2022? Formulario 210 o Formulario 110.
  • Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar contabilidad.
  • Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas jurídicas (sean nacionales o extranjeras) y para personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes.
 

Declaración de renta 2022 - Paso 5: Declaro y si corresponde pago

La obligación de declarar es diferente a la obligación de pagar, por eso, independientemente de que su declaración arroje un saldo a pagar o no. Por eso es importante presentar la declaración de renta en los plazos estipulados, para no incurrir en sanción de extemporaneidad. 
 
Para realizar la declaración de renta 2022, no es necesario desplazarse por un formulario a los puntos de contacto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ya que es posible utilizar los servicios en línea de la DIAN.
  • Opción 1 - Usuarios registrados: Si eres un usuario registrado de los servicios en línea de la DIAN puedes diligenciar tu formulario ya sea como usuario virtual o no, e incluso pagar en línea.
  • Opción 2 - Nuevos usuarios: Si aún no estás registrado en los servicios en línea de la DIAN, puedes hacerlo habilitando tu cuenta. Esta opción te permite crear una cuenta para poder convertirse en usuario registrado.
  • Opción 3 - Usuarios no registrados (Diligenciar Formularios): Puedes diligenciar tus formularios, sin necesidad de habilitar cuentas, sin claves, utilizando esta opción. Esta opción se diseñó para facilitar el procedimiento a quienes regularmente lo venían haciendo en los formularios litográficos.
  • Opción 4 - Formulario en papel: Si no puedes hacer uso de las opciones anteriores, puedes adquirir el formulario litográfico (papel) sin costo alguno en los diferentes puntos de contacto del DIAN a nivel nacional.
 

¿Cómo diligenciar el formulario 210 para la Declaración de Renta?


El Formulario 210 se diligencia de la siguiente forma:
  1. Año: Corresponde al año gravable que se está declarando.
  2. Número de formulario: Es un número único asignado por la DIAN.

Datos del Declarante
  1. NIT
  2. DV (Dígito de Verificación)
  3. Primer apellido
  4. Segundo apellido
  5. Primer nombre
  6. Otros nombres
  7. Cód. Dirección Seccional
  8. Actividad económica   
  9. Cód. 
    1. 1: Si es una corrección a la declaración privada
    2. 2: Con fundamento en la Ley 962 de 2005
    3. 3: Si se corrige con posterioridad a un acto administrativo
  10. Número de Formulario anterior al que se corrige
  11. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación, marque X en esta casilla

Sección Patrimonio
  1. Patrimonio bruto
  2. Deudas
  3. Total patrimonio líquido

Sección Rentas de trabajo
  1. Ingresos brutos por renta de trabajo
    1. Salarios, primas, primas extralegales, cesantías, viáticos, gastos de representación, indemnizaciones por despido injustificado, bonificaciones y demás conceptos laborales, subsidio familiar, auxilio por enfermedad, auxilio funerario, auxilio de maternidad, vacaciones, emolumentos eclesiásticos, honorarios, comisiones, compensaciones, compensaciones por servicios personales, apoyos económicos para financiar programas educativos (cuando el apoyo sea otorgado en razón de una relación laboral), etc.
  2. Ingresos no contributivos de renta, costos y gastos procedentes trabajadores independientes:
    1. Aportes a fondos de pensión y solidaridad pensional y aportes voluntarios al régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS), aportes obligatorios a salud, apoyos económicos para financiar programas educativos (no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o con recursos públicos), pagos a terceros por alimentación, costos y gastos procedentes trabajadores independientes, otros ingresos no contributivos de renta.
  3. Renta líquida
  4. Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
  5. Para la fracción del año  gravable 2021
    Impuesto solidario por el COVID-19 y aporte solidario voluntario por el COVID-19: El valor del impuesto solidario por el COVID-19 podrá ser tratado como un ingreso no contributivo de renta ni ganancia ocasional en materia del impuesto sobre la renta y complementario.
  6. Ingresos no contributivos de renta.
  7. Costos y deducciones procedentes (trabajadores independientes).
  8. Renta líquida.
  9. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de trabajo.

    Rentas exentas: Auxilio de cesantías y sus intereses, cesantías acumuladas, aportes a fondos de pensiones voluntarias, cuentas AFC y/o AVC, prima especial y de costo de vida, rentas exentas en virtud de convenios para evitar la doble tributación, por pagos laborales, otras rentas exentas.
  10. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. 
  11. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
  12. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. 
  13. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT.

 
Deducciones imputables: Deducción por pago de intereses de vivienda, otras deducciones.
  1. Rentas exentas de trabajo y deducciones
  2. Renta líquida cedular de trabajo

Sección para rentas de pensiones
  1. Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior
  2. Ingresos no contributivos de renta
  3. Renta líquida
  4. Rentas exentas de pensiones
  5. Renta líquida cedular de pensiones

Sección rentas de capital
  1. Ingresos brutos rentas de capital
  2. Ingresos no contributivos de rentas
  3. Costos y gastos procedentes
  4. Renta líquida
  5. Rentas líquidas pasivas de capital (ECE)
  6. Rentas exentas y deducciones imputables a la renta de capital
  7. Rentas exentas de capital y deducciones imputables
  8. Renta líquida ordinaria del ejercicio
  9. Pérdida líquida del ejercicio
  10. Compensación por pérdidas
  11. Renta líquida cedular de capital

Sección rentas no laborables
  1. Ingresos brutos no laborables
  2. Devoluciones, rebajas y descuentos
  3. Ingresos no contributivos de renta
  4. Costos y gastos procedentes
  5. Renta líquida
  6. Rentas líquidas pasivas no laborables (ECE)
  7. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborables
  8. Rentas exentas no laborales y deducciones imputables (limitadas)
  9. Renta líquida ordinaria del ejercicio
  10. Pérdida líquida del ejercicio
  11. Compensaciones por pérdida
  12. Rentas líquidas gravables no laborales
  13. Renta líquida cedular no laboral

Sección de rentas por dividendos y participaciones
  1. Dividendos y participaciones 2016 y anteriores
  2. Ingresos no contributivos de renta
  3. Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
  4. 1ª Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 art. 49 del E.T.
  5. 2ª Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2º art. 49 del E.T.
  6. Renta líquida pasiva dividendos (ECE y/o recibidos del exterior)
  7. Rentas exentas de la casilla 72
  8. Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones

Sección rentas
  1. Total rentas líquidas cedulares
  2. Renta presuntiva

Sección ganancia ocasional 
  1. Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
  2. Costos por ganancias ocasionales
  3. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
  4. Ganancias ocasionales gravables

Sección líquida privada: Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares
  1. De trabajo y de pensiones
  2. De capital y no laborables
  3. Por dividendos y participaciones año 2016 – casilla 69
  4. Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1ª, Subcédula
  5. Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2ª, Subcédula y otros
  6. Total impuesto sobre las rentas cedulares
  7. Impuesto sobre la renta presuntiva
  8. Total impuesto sobre la renta líquida

Descuentos
  1. Impuestos pagados en el exterior
  2. Donaciones
  3. Otros
  4. Total de descuentos tributarios
  5. Impuesto neto de renta
  6. Impuesto de ganancias ocasionales
  7. Descuentos por impuestos pagados en el exterior y por ganancias ocasionales
  8. Total impuesto a cargo
  9. Anticipo renta liquidado año gravable anterior
  10. Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensación
  11. Retenciones año gravable a declarar
  12. Anticipo renta para el año gravable siguiente
  13. Saldo a pagar por impuesto
  14. Sanciones
  15. Total saldo a pagar
  16. Total saldo a favor

Sección signatario
  1. Número de identificación signatario
  2. DV
  3. Número Identificación dependiente
  4. Parentesco
  5. Pago total
  6. Cód. representación
  7. Código contador
  8. Número tarjeta profesional.
 

Sanciones por no declarar renta

Las personas naturales que están obligadas a declarar renta y lo hagan  fuera de las fechas establecidas serán objeto de sanciones establecidas por ley  sanción por extemporaneidad), la cual equivale al 5% de tu impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que pase entre la fecha límite de pago y la fecha en la cual se presente la declaración de renta.

Ahora bien, la sanción mínima que se pagará en 2022 por las obligaciones incumplidas o mal cumplidas con la DIAN es de $380.000. Es decir que solo por declarar un día tarde, ya se debe asumir este valor, incluso si la declaración de renta arroja un valor a pagar de cero. Así mismo, 
si no se declaran impuestos sobre la renta en ninguno de los casos anteriores se le sumará un 20% como sanción con base al valor de sus consignaciones bancarias o bien los ingresos brutos de la persona.
 
 
Ahora bien, los ciudadanos que aún no has hecho su Declaración de Renta 2022 todavía pueden hacerlo para estar al día con sus obligaciones tributarias. Sin embargo, deberán pagar una cantidad determinada por la DIAN como sanciones por dicho retraso. De manera que te recomendamos siempre hacer tu declaración de renta a tiempo para evitar dichas sanciones.
Pagar tu declaración de renta 2022 a tiempo te evitará esta consecuencia, por lo que te recomendamos anotar desde ahora mismo en tu agenda el día que te corresponde declarar y tener todo listo para hacer tu trámite rápido y a tiempo. 

 
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  1. en respuesta a Alexanderlozano
    -
    #304
    18/09/20 08:55
    Creo que eso sucedió debido a una ampliación de plazos que hizo la DIAN
  2. Nuevo
    #303
    02/09/20 15:58
    Buenas tardes, alguien por favor sabe como registrar en declaración de renta, el subsidio familiar recibido de la caja de compensación. 
    Gracias
  3. en respuesta a Claudia Jimenez
    -
    #302
    07/08/20 07:54
    Claudia cordial saludo. 

    Yo hice la misma observación en cuanto a las fechas de plazo. 

    De acuerdo con el calendario tributario de la DIAN, efectivamente tienes plazo hasta el 17 de septiembre para presentarla.

    Saludos. 
  4. en respuesta a Julie Andrea Rojas C
    -
    #301
    07/08/20 07:47
    Julie cordial saludo.

    Las personas que deben declarar son:

    • Aquellas que al 31 de diciembre de 2019 tuvieran un patrimonio superior a $154,2 millones (4.500 unidades de valor tributario).
    • Quienes tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a $47,9 millones (1.400 UVT) durante 2019
    • Las personas que hayan realizado compras con tarjeta de crédito superiores a $47,9 millones el año pasado 
    • Quienes hayan realizado compras y consumos totales superiores a $47,9 millones
    • Los que hayan tenido consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a $47,9 millones
    • Y los responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) al cierre del 2019.

    Si cumples con alguno de los esos puntos debes declarar:

    Ahora bien, si debes hacerlo, debes alistar los siguientes documentos:

    Certificados de cuentas bancarias a fecha de corte 31 de diciembre de 2019.
    Certificados de créditos (bancarios o de cooperativas) y de tarjetas de crédito también a fecha de corte 31 de diciembre de 2019.
    Certificado de ingresos y retenciones del 2019.
    Copia de los impuestos predial o de vehículos de este año. 
    Esos certificados bancarios y de créditos son unos que específicamente expiden para declaración de renta, no sirven los extractos del último mes del año. 

    Se que hay personas que diligencian su declaración de renta a través de la página web de la DIAN, pero en mi caso pedí el favor a un contador de que me lo hiciera ya que es algo complejo. 

    Muy importante, si al diligenciar la declaración de renta, el formulario indica que debes pagar cero (0) pesos, igualmente debes presentarlo en la ventanilla de pagos de un banco y que lo sellen como si hubieses pagado algo. 

    Saludos.