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IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables

¿Sabías que luego de la reforma tributaria el IVA subió del 16% al 19%?, ¿Conoces cuáles productos tienen IVA? En este post te explicamos todo lo que debes saber respecto al IVA, qué tarifas aplican para los diferentes bienes y servicios, los periodos gravables y cómo puedes calcularlo.

 

IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables
 
 

IVA: ¿Qué es?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos:
a.    La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b.    La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c.    La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
d.    La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

 

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IVA: Períodos Gravables

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este sentido, el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año. 

 

IVA: Tarifas

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el  impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.


A continuación se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito
Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial
Sorgo de grano, harina de trigo
Salchichón, butifarras y mortadela.
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 14%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

 

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA: 

Bienes y Servicios Exentos de IVA
Carne fresca o refrigerada Leche para bebés Cebolla Abonos
Ganado bovino, exceptos los de lidia Preparaciones infantiles a base de leche Banano Semillas para la siembra
Pescado, excepto los filetes Cuadernos Uva Sistemas de riego
Camarones, langostinos y demás decápodos Diarios y publicaciones periódicas Manzana Internet fijo para estratos 1 y 2
Pollo Libros Melones Computadores de menos de 1 millón 200 mil pesos
Oveja Medicamentos Café sin tostar Tabletas de menos de 900 mil pesos
Cabra Educación Caña de azúcar Planes de datos inferiores a $48.000 pesos.
Cerdo Transporte público Arroz excepto el de uso industrial Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta.
Leche y nata Aguas minerales Queso, requesón, y lacto suero Celulares de menos de $700 mil pesos
Papas Fertilizantes Maquinaria agrícola Bicicletas de menos de de 1 millón y medio de pesos
Huevos de gallina y otras aves Tomate Caucho natural  

IVA: Cálculo

La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.


Veamos: Si realizamos una compra de un reloj por valor de $50.000, y aplicamos el cálculo anterior, tenemos: 
$50.000/1,19 = $ 42.017  Es decir que el valor del producto sin IVA es de 42.017  y el IVA de esa compra es de $7.983.
La suma de estas dos cantidades da como resultado, los $50.000 pesos iniciales del valor total.
$ 42.017 + $7.983 = $50.000.

 

Otro ejemplo para el caso de un artículo al que le aplique el IVA con tasa diferencial del 5% como los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.
Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos el cálculo, tenemos: $42.500/1,05 = $40.476 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $40.476  y el IVA de esa compra es de $2.024.

 

Ahora que ya conoces más sobre el IVA. ¿Piensas que los cambios en el IVA afectan tus finanzas diarias?, ¿Cómo te has visto afectado con el incremento del IVA? Cuéntanos tu opinión.

 

Si quieres conocer todas las claves para hacer tu declaración de renta aquí podrás descargarte un manual con la información necesaria sobre los pasos, documentos, formularios, gastos y fechas de tu declaración de renta.

49 comentarios (mostrando del 41 al 51)

Añadir comentario
  1. #41

    Yale1006

    Buen día me están cobrando IVA sobre el arriendo local comercial tengo contrato con una inmobiliaria yo soy régimen simplificado
    1 es legal el cobro del 19%
    2 quien me expide la factura la inmobiliaria del dueño del inmueble, y debo exigir que los dueños del local me demuestren que son régimen común para que me cobren el iva

  2. #42

    Topojuan

    Buenas noche. Mi pregunta es la siguiente: Por los servicios de topografía cuanto se debe de cobrar de IVA y por el alquiler de equipos de topgrafía se cobraría IVA también?.
    Gracias, quedo atento

  3. #44

    Fabianeduardo

    en respuesta a Yale1006
    Ver mensaje de Yale1006

    Hola! En un principio si el dueño es inscrito en el régimen general, está obligado a cobrarte el IVA (y depositarlo en dian) por más que tú estés en el régimen simplificado.

  4. #45

    Francia Ramirez

    Buen dia.
    Quisiera que me ampliaran la información sobre IVA en cuanto a la prestación de servicios. Por ejemplo para labores que se contratan con personas naturales no declarantes o que ni siquiera tienen RUT(albañil, arreglos locativos, mecánica automotriz, plomero, etc). Éstos servicios tienen IVA o no??
    Gracias

  5. #46

    Auranelly56

    Mi pregunta es: Productos vegetarianos y veganos tratados con cereales y legumbres llevan iva del 19%? mil gracias!

  6. #48

    Ivaneira

    buenas noches , alguien me puede indicar una empresa que se dedique al tema de fotocopiado, encuadernación,y todo el tema de papelería debe generar iva por el 100% de las ventas, o hay algunos productos de esto que son exentos, si me colaboran con la normatividad les agradezco.

  7. #49

    Lucy Fernandez

    Buenas tardes, soy de Mexico, quisiera saber lo siguiente
    :
    Soy una empresa Mexicana que le va proporcionar un servicio de uso de licencia de un software a una empresa colombiana. Aquí en mexico por el servicio al extranjero no cobramos IVA, mi pregunta es, en Colombia nos hacen alguna retención de impuestos ? tienen impuestos por salida de divisas?

  8. #50

    Maraesther

    Buenas tardes,
    Agradezco me colaboren cuales son las bases gravables especiales del IVA, y cuál es su aplicación.
    En su publicación dicen especiales o diferenciales, es lo mismo o cómo los distingo?
    Agradezco de antemano la respuesta a mi inquietud.
    Cordial saludo,

  9. #51

    Julian84

    Buenas tardes

    Estimados,

    Entiendo que la venta de madera esta gravada con el 5%, sin embargo cuando existe una actividad para la realizacion de cerramiento perimetral con poste en madera, dicha actividad qeudaria gravada con el 5% o podria ser del 19%?. mi duda surge porque no encuentro en el estatuto dicho servicio o uno parecido.

    gracias


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