El IVA en Colombia tiene una tarifa general del 19% en 2026, con una tarifa reducida del 5% y una lista de bienes exentos al 0%. Es el impuesto que pagas en casi cada compra de bienes y servicios y una de las principales fuentes de recaudo del Estado.
Te explicamos qué es, qué tarifas existen hoy, cómo ha cambiado con el tiempo y quién debe declararlo.
Puntos clave
- IVA general del 19% en Colombia (2026).
- Tarifa reducida del 5% y bienes exentos al 0%.
- Días sin IVA eliminados por la Ley 2277 de 2022.
- Lo cobra el vendedor y se declara ante la DIAN.
¿Qué es el IVA?
El IVA o Impuesto al Valor Agregado es un gravamen indirecto y de orden nacional que recae sobre el consumo de bienes y servicios y la explotación de juegos de azar. Se aplica en las distintas etapas del ciclo económico: producción, distribución, comercialización e importación.
Es una contribución deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. El IVA aplica, entre otros, en estos casos:
- La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
- La prestación de servicios en el territorio nacional.
- La importación de bienes corporales muebles no excluidos expresamente.
- La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías.
Características del IVA
Las principales características del Impuesto sobre las Ventas son:
- Es de carácter real: recae sobre bienes y servicios sin considerar la calidad de las personas que intervienen.
- Es indirecto: entre el contribuyente (quien lo asume) y el fisco media un responsable que lo cobra y lo traslada.
- Es un gravamen general: se causa en todas las operaciones salvo las que la ley excluye o exceptúa.
También existen exenciones. Por ejemplo, las cuotas de sostenimiento y afiliación de sindicatos, asociaciones gremiales, de exalumnos, de padres de familia, profesionales, políticas y religiosas se entienden como aportes de capital no sometidos al IVA, junto con las cuotas de administración de propiedad horizontal.
Tarifas del IVA en Colombia
Existen tres niveles de tarifa: general, reducida y exenta. La tarifa general es del 19%; la reducida es del 5%; y los bienes exentos tributan al 0%. La antigua tarifa diferencial del 14% ya no existe: los bienes que la tenían pasaron a la tarifa general o a la del 5%.
Tarifa reducida del 5%
Entre los bienes y servicios gravados al 5% se encuentran:
- Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito.
- Planes de medicina prepagada y complementarios, y pólizas de seguros de salud.
- Servicios de vigilancia, aseo, conserjería y temporales de empleo.
- Café tostado, trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial; sorgo y harina de trigo.
- Salchichón, butifarras y mortadela.
- Tampones, toallas higiénicas, pañales y papel higiénico.
- Bicicletas por debajo de cierto valor y la cerveza (que además paga impuesto al consumo).
Bienes exentos (0%)
Están exentos del IVA, con derecho a compensación y devolución, entre otros:
- Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.
- Pollitos de un día de nacidos.
- Carne de bovino, fresca, refrigerada o congelada.
- Carne de porcino, ovino o caprino, fresca, refrigerada o congelada.
- Despojos comestibles de bovino, porcino, ovino, caprino, caballar, asnal o mular.
- Carne y despojos comestibles de aves, conejo o liebre.
- Pescado fresco, refrigerado o congelado (con excepciones de filetes y atunes).
- Camarones de cultivo.
- Leche y nata, con o sin azúcar; queso fresco y requesón.
- Huevos de gallina y de otras aves, frescos o fecundados para incubación.
- Arroz para consumo humano (con las excepciones de ley).
- Fórmulas lácteas y preparaciones infantiles a base de leche para niños de hasta 12 meses.
- Armas de guerra de uso privativo de las Fuerzas Militares y la Policía Nacional.
Historia del IVA en Colombia
El IVA nació en 1963 mediante el Decreto Especial No. 3288 como un tributo monofásico sobre la manufactura y la importación. Su creación como tal se atribuye a la Ley 20631 de 1975, con una tarifa general del 10% a productores e importadores. En 1983, el Decreto Ley 3541 lo extendió al comercio minorista como impuesto al valor agregado.
Estas son algunas de sus fechas clave:
- 1963: se crea como tributo monofásico en la manufactura, con tarifa general del 3% y diferenciales del 5%, 8% y 10%.
- 1965: se adopta el método de impuesto contra impuesto y empieza a tomar carácter de valor agregado.
- 1966: se vuelve plurifásico y las diferenciales suben al 15%.
- 1971: se introduce el IVA sobre los servicios.
- 1974: se amplía la base gravable.
- 1983: se extiende al comercio al detal como impuesto plurifásico sobre el valor agregado.
- 1990: se unifica la tarifa general en el 12%.
- 1992-1995: la tarifa general sube del 14% al 16%.
- 2001: se generaliza de nuevo en el 16%.
- 2017: la tarifa general pasa al 19%, vigente hoy.
El IVA en los últimos años
Con la Ley 49 de 1990 el IVA general subió al 12% y amplió su base a servicios como hoteles, restaurantes y telefonía. Reformas posteriores lo llevaron hasta el 16% y, desde 2017, al 19% actual.
Entre 2020 y 2022 se establecieron los "días sin IVA" como estímulo al consumo. Sin embargo, la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria) eliminó los días sin IVA y amplió la base gravable de varios bienes y servicios. El régimen vigente en 2026 mantiene esa reforma. Para declarar, la DIAN usa referencias como el código de municipios de la DIAN.
El IVA recaudado llega a los ingresos corrientes del Estado y se destina a bienestar social, infraestructura, salud, educación y vivienda.
Qué debes tener en cuenta sobre el IVA hoy
El IVA general del 19% encarece casi todo lo que compras, aunque buena parte de la canasta básica sigue exenta o al 5%. Saber qué tarifa paga cada producto te ayuda a planificar el gasto y a entender tu factura. Si quieres ordenar tus finanzas, empieza por dónde recibes y guardas tu dinero: compara las mejores cuentas de ahorro.
Fuentes consultadas:
