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IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables

¿Sabías que luego de la reforma tributaria el IVA subió del 16% al 19%?, ¿Conoces cuáles productos tienen IVA? En este post te explicamos todo lo que debes saber respecto al IVA, qué tarifas aplican para los diferentes bienes y servicios, los periodos gravables y cómo puedes calcularlo.

 

IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables
 
 

IVA: ¿Qué es?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos:
a.    La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b.    La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c.    La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
d.    La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

 

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IVA: Períodos Gravables

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este sentido, el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año. 

 

IVA: Tarifas

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el  impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.


A continuación se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito
Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial
Sorgo de grano, harina de trigo
Salchichón, butifarras y mortadela.
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 14%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

 

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA: 

Bienes y Servicios Exentos de IVA
Carne fresca o refrigerada Leche para bebés Cebolla Abonos
Ganado bovino, exceptos los de lidia Preparaciones infantiles a base de leche Banano Semillas para la siembra
Pescado, excepto los filetes Cuadernos Uva Sistemas de riego
Camarones, langostinos y demás decápodos Diarios y publicaciones periódicas Manzana Internet fijo para estratos 1 y 2
Pollo Libros Melones Computadores de menos de 1 millón 200 mil pesos
Oveja Medicamentos Café sin tostar Tabletas de menos de 900 mil pesos
Cabra Educación Caña de azúcar Planes de datos inferiores a $48.000 pesos.
Cerdo Transporte público Arroz excepto el de uso industrial Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta.
Leche y nata Aguas minerales Queso, requesón, y lacto suero Celulares de menos de $700 mil pesos
Papas Fertilizantes Maquinaria agrícola Bicicletas de menos de de 1 millón y medio de pesos
Huevos de gallina y otras aves Tomate Caucho natural  

IVA: Cálculo

La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.


Veamos: Si realizamos una compra de un reloj por valor de $50.000, y aplicamos el cálculo anterior, tenemos: 
$50.000/1,19 = $ 42.017  Es decir que el valor del producto sin IVA es de 42.017  y el IVA de esa compra es de $7.983.
La suma de estas dos cantidades da como resultado, los $50.000 pesos iniciales del valor total.
$ 42.017 + $7.983 = $50.000.

 

Otro ejemplo para el caso de un artículo al que le aplique el IVA con tasa diferencial del 5% como los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.
Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos el cálculo, tenemos: $42.500/1,05 = $40.476 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $40.476  y el IVA de esa compra es de $2.024.

 

Ahora que ya conoces más sobre el IVA. ¿Piensas que los cambios en el IVA afectan tus finanzas diarias?, ¿Cómo te has visto afectado con el incremento del IVA? Cuéntanos tu opinión.

 

  1. #1

    Automa

    Estimados,
    buscando por Internet sobre el tema de la aplicación de IVA en Colombia he encontrado vuestro sitio. Tengo una consulta a la que no consigo tener una respuesta correcta y se refiere a la aplicación de IVA en facturaciones de servicio prestado a desde empresas colombianas a empresas Italianas. Subrayo que no estamos hablando de servicio utilizados en el territorio de Colombia ya que hablamos de análisis comerciales, promoción comercial de la empresa Italiana, participación a ferias y eventos por su cuenta, servicios de apoyo sobre las actividades de penetración comercial de la empresa italiana en Colombia.
    Para el régimen fiscal de la totalidad de los países en que la empresa Italiana está presente la facturación del los servicios es en exención de IVA.
    Si bien entiendo que la ley colombiana obliga la aplicación del IVA para la facturación de servicios prestados en el país, imagino que, como en los demás países, eso se refiera a servicio prestados y utilizados en el territorio nacional, como: hospedajes, restaurantes, servicios a la persona, etc.
    Ustedes tienen informaciones sobre la aplicación del IVA en los casos que me interesan? O podrían decirme a quien puedo dirigirme para aclarar el tema?
    Gracias de antemano y muy cordiales saludos.

  2. #2

    Ronal Stevens

    en respuesta a Automa
    Ver mensaje de Automa

    Bienvenido Automa, nos alegra contar con tu participación.

    Con respecto a tu pregunta, y dada la especificidad de esta, es recomendable si puedes comunicarte con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN en Colombia. De esta manera podrás recibir información oportuna de parte de sus funcionarios y puedes por favor nos dejas un comentario, con la información que recibas, para poder ayudar de esta manera a otras personas que quizás también cuenten con una duda similar.

    Saludos

  3. #3

    Miguelrada

    hola buenas tardes!!

    es que tengo una duda acerca de que si al arrendamiento de una bodega con local comercial se le aplica iva y cuanto es el porcentaje para el 2017 gracias

  4. #4

    csandoval

    en respuesta a Miguelrada
    Ver mensaje de Miguelrada

    Buenos días Miguel,

    La respuesta es SI, toda persona natural o jurídica que preste servicios de arrendamiento de inmuebles, con excepción de (arrendamiento de inmuebles para vivienda y de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales) es responsable del IVA, entonces tendrás que cobrar el impuesto, declararlo y consignarlo a favor de la DIAN en un banco autorizado.

    Saludos

  5. #5

    Victorcv

    Buenas tardes, tengo una duda con respecto al IVA aplicada a un producto o servicio que tenga un descuento.
    La pregunta es si el Iva se aplica antes o despues del descuento.

  6. #7

    Raul Donado

    Buenos días,
    No he encontrado en internet una explicación satisfactoria sobre el IVA a productos de panadería. Por un lado entiendo que algunos no tienen iva y otros sí. Me gustaría entender el detalle de esto. Espero me puedan ayudar.
    Gracias.

  7. #8

    Jocelynmrqz

    Hola, cuántos son los digítos que debe tener un IVA en colombia? Hay un número límite o varían de acuerdo a algún motivo?

  8. #9

    Nini Johanna Prada

    mi pregunta es: estoy laborando como docente de un inst. privado. para el pago de mi sueldo me hacen retencion del iva gano mas del salario munimo.

  9. #10

    csandoval

    en respuesta a Jocelynmrqz
    Ver mensaje de Jocelynmrqz

    Buenas tardes Jocelyn,
    Con respecto a tu pregunta el IVA general es del 19%, es decir dos dígitos, pero existen unos casos especiales donde se aplica un IVA diferencial, de 5% y de 14%.
    Saludos

  10. #11

    csandoval

    en respuesta a Nini Johanna Prada
    Ver mensaje de Nini Johanna Prada

    Buenas tardes Nini Johanna,

    Imagino que a lo que te refieres, es si te aplican la retención en la fuente o no, y de ser así te explico que los ingresos laborales estarán gravados de la siguiente forma:

    Para salarios desde 0 UVT y hasta 95 UVT no habrá impuesto.

    Y en el caso de personas naturales o jurídicas que ganen desde 95 UVT hasta 150 UVT (Es decir salarios mayores o iguales a $3.149.820) se les aplicará un impuesto del 19%.

    Saludos

  11. #12

    csandoval

    en respuesta a Raul Donado
    Ver mensaje de Raul Donado

    Buenas tardes Raul,
    Espero responder a tu inquietud con la siguiente respuesta de la DIAN:
    La DIAN sostiene que los productos de panadería y arepas de maíz de la partida 19.05 del Artículo 424 del Estatuto Tributario, están excluidas del IVA aún con adición de queso, frutas, grasa, mantequilla y otros elementos, siempre que sean accesorios al componente principal sin que se desnaturalice el producto de panadería y la arepa de maíz.
    Los demás productos de panadería a base de sagú, yuca y achira siguen al 5% según la partida arancelaria 19.05 del Artículo 468-1 del Estatuto Tributario.
    Un saludo

  12. #13

    Kamila 20

    Buenas tardes les. Agradezco me informen cuanto debe pagar el propietario de dos lotes en el cementerio LA inmaculada an Bogota que desea venderlos si hay alguna tarifa especial para. Estos casos.

  13. #16

    Ildemoreno

    en respuesta a Dana1234567
    Ver mensaje de Dana1234567

    Quien me puede ayudar con esta pregunta: ¿ que impuetos gravan los salarios y honorarios profesionales en colombia??
    agradezco co de corazon me ayuden gracias.

  14. #17

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Dana1234567
    Ver mensaje de Dana1234567

    Buenas noches Dana,

    Con respecto al IVA, lastimosamente es difícil que este impuesto se reduzca el próximo año, puesto que recientemente incremento 3 puntos porcentuales por la reforma tributaria. En el caso del impuesto 4x1000 se supone que si tendrá una reducción progresiva y que en el año 2019 debería bajar a 3x1000, aunque es algo que es un poco difícil de creer.

    Saludos

  15. #18

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Ildemoreno
    Ver mensaje de Ildemoreno

    Buenas noches Ildemoreno,

    A quienes cobren salarios, honorarios, servicios y demás rentas de trabajo, se les deberá aplicar las retenciones en la fuente correspondientes, de acuerdo con los cambios introducidos por Ley 1819 de 2016.

    Saludos