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IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables

¿Sabías que luego de la reforma tributaria el IVA subió del 16% al 19%?, ¿Conoces cuáles productos tienen IVA? En este post te explicamos todo lo que debes saber respecto al IVA, qué tarifas aplican para los diferentes bienes y servicios, los periodos gravables y cómo puedes calcularlo.

 

IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables
 
 

IVA: ¿Qué es?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos:
a.    La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b.    La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c.    La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
d.    La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

 

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IVA: Períodos Gravables

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este sentido, el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año. 

 

IVA: Tarifas

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el  impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.


A continuación se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito
Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial
Sorgo de grano, harina de trigo
Salchichón, butifarras y mortadela.
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 14%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

 

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA: 

Bienes y Servicios Exentos de IVA
Carne fresca o refrigerada Leche para bebés Cebolla Abonos
Ganado bovino, exceptos los de lidia Preparaciones infantiles a base de leche Banano Semillas para la siembra
Pescado, excepto los filetes Cuadernos Uva Sistemas de riego
Camarones, langostinos y demás decápodos Diarios y publicaciones periódicas Manzana Internet fijo para estratos 1 y 2
Pollo Libros Melones Computadores de menos de 1 millón 200 mil pesos
Oveja Medicamentos Café sin tostar Tabletas de menos de 900 mil pesos
Cabra Educación Caña de azúcar Planes de datos inferiores a $48.000 pesos.
Cerdo Transporte público Arroz excepto el de uso industrial Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta.
Leche y nata Aguas minerales Queso, requesón, y lacto suero Celulares de menos de $700 mil pesos
Papas Fertilizantes Maquinaria agrícola Bicicletas de menos de de 1 millón y medio de pesos
Huevos de gallina y otras aves Tomate Caucho natural  

IVA: Cálculo

La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.


Veamos: Si realizamos una compra de un reloj por valor de $50.000, y aplicamos el cálculo anterior, tenemos: 
$50.000/1,19 = $ 42.017  Es decir que el valor del producto sin IVA es de 42.017  y el IVA de esa compra es de $7.983.
La suma de estas dos cantidades da como resultado, los $50.000 pesos iniciales del valor total.
$ 42.017 + $7.983 = $50.000.

 

Otro ejemplo para el caso de un artículo al que le aplique el IVA con tasa diferencial del 5% como los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.
Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos el cálculo, tenemos: $42.500/1,05 = $40.476 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $40.476  y el IVA de esa compra es de $2.024.

 

Ahora que ya conoces más sobre el IVA. ¿Piensas que los cambios en el IVA afectan tus finanzas diarias?, ¿Cómo te has visto afectado con el incremento del IVA? Cuéntanos tu opinión.

 

42 comentarios (mostrando del 21 al 40)

Añadir comentario
  1. #21

    Ciam81

    Buen día, quiero saber si una persona natural que ofrece servicios de reiki debe declarar iva y cual seria el porcentaje en caso de ser afirmativo

  2. #22

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Ciam81
    Ver mensaje de Ciam81

    Buenas noches Ciam81,

    Podrías indicarnos por favor este servicio que nos indicas a qué actividad corresponde? Para poder brindarte la información correspondiente.

    Saludos

  3. #23

    Ciam81

    en respuesta a Isabel Sanz Torres
    Ver mensaje de Isabel Sanz Torres

    Buen dia. Reiki es una técnica de sanación oriental por imposición de manos.

  4. #24

    Tlucia

    buenos dias:
    en que pagina encuentro un listado actualizado con todos los productos de la canasta familiar gravados con el iva
    gracias

  5. #25

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Tlucia
    Ver mensaje de Tlucia

    Buenas noches Tlucia,

    La tabla completa de iva de la canasta familiar la puedes encontrar en la página de la DIAN accediendo de la siguiente forma:

    DIAN -> Impuestos -> Reforma Tributaria Estructural -> Listado completo IVA Canasta Familiar

    Saludos

  6. #26

    Alejandra Ordz

    Hola, buenos días
    Alguien me puede sacar de una duda por favor, en el articulo dice que los libros y la educación no están gravados con IVA, pero necesito saber específicamente sí los materiales de aprendizaje (ayudas didácticas) para la primera infancia deben pagar IVA?
    Muchas gracias

  7. #27

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Alejandra Ordz
    Ver mensaje de Alejandra Ordz

    Buenas tardes Alejandra,

    Con respecto a tu consulta, debes consultar los artículos 424 del E.T , 477 del E.T y 468- 1 del E.T , en donde menciona respectivamente qué bienes están excluidos, exentos o gravados a la tarifa del 5%. Si no aplica en ninguno de los artículos mencionados se entenderá como gravado a la tarifa general del 19%. Y para Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas verifique el Artículo 476 del E.T.
    También es conveniente que tengas presente el artículo 420 y 421 del Estatuto Tributario.

    Saludos

  8. #29

    Edgar Fernando

    Buenos días respetuoso saludo: Si me pueden hacer el favor de colaborarme en el siguiente tema. La venta de café en polvo para el consumo no esta gravada con el IVA. pero el café ya preparado y vendido si esta gravado al 19%. Esta afirmación es correcta? y a una taza de café se le aplican el impuesto al consumo del 8% y del iva del 19%. Muchísimas gracias por su atención y colaboración.

  9. #30

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Edgar Fernando
    Ver mensaje de Edgar Fernando

    Buenas noches Edgar,

    Con respecto a tu consulta, debes revisar por favor los artículos 424 del E.T , 477 del E.T y 468- 1 del E.T , en donde menciona respectivamente qué bienes están excluidos, exentos o gravados a la tarifa del 5%. Si no aplica en ninguno de los artículos mencionados se entenderá como gravado a la tarifa general del 19%. Y para Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas verifica el Artículo 476 del E.T.

    Saludos

  10. #31

    Dianaleman

    en respuesta a Isabel Sanz Torres
    Ver mensaje de Isabel Sanz Torres

    Hola trabajo como prestador de servicios, una compañía me llama para hacer turnos y me paga descontando el 16% de retención de la fuente es legal, además que gano menos de un salario mínimo aveces solo me hago 5 turnos al mes y pues como puedo saber si la retención esta bien.

  11. #32

    Adolfo Lechuga C.

    Buenos dias, les solicito me informen por favor si una empresa que se dedica a afiliar a trabajadores a la seguridad social en la cual recauda el dinero de los aporte y luego le cancela a cada entidad, esta obligada a declarar iva.
    gracias
    Miguel Bolivar

  12. #33

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Dianaleman
    Ver mensaje de Dianaleman

    Buenas tardes Diana,

    Para saber el porcentaje aplicado de retención, es necesario que te comuniques con un asesor de la DIAN a las líneas con costo 6059830, 5462200 en Bogotá y 019005550993, 019001115462 línea Nacional, de Lunes a Viernes de 6:00 a.m. a 08:00 p.m. y Sábados de 8:00 am a 2:00 pm.

    Saludos

  13. #34

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Adolfo Lechuga C.
    Ver mensaje de Adolfo Lechuga C.

    Buenas tardes Miguel,

    Con respecto a su consulta, es necesario que consulte por favor los artículos 424 del E.T , 477 del E.T y 468- 1 del E.T , en donde menciona respectivamente qué bienes están excluidos, exentos o gravados a la tarifa del 5%. Si no aplica en ninguno de los artículos mencionados se entenderá como gravado a la tarifa general del 19%. Y para Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas verifica el Artículo 476 del E.T.

    Saludos

  14. #35

    Andreslu16

    Buenas tardes;
    buscando por Internet sobre el tema de la aplicación de IVA en Colombia he encontrado que los vegetales y tubérculos no tiene IVA , ¿es correcto o no?,por otra parte si empaco al vació vegetales y tubérculos para vender que IVA tendría que manejar.

  15. #37

    Mariano Chimá

    Tengo dudas con la tarifa de IVA que se debe o no aplicar al filete de pescado, ya que en el Estatuto dice que estan exentos los pescados, excepto los filetes.Pero en el decreto a renglon seguido dice que estan exentos.
    Me pueden aclarar?

  16. #38

    Francisco1981

    Hola. He encontrato muy interesante la página. Respecto al IVA, teng una consulta que no he podrido resolver en nungún otro lugar y espero poder contar con su ayuda. En las reservas de hotel todo incluido, ¿Qué impuest se paga? IVA e Impoconsumo ¿y cómo se calcula?. Agradezco su ayuda.

  17. #39

    Clarainempresarial

    Muy buena noche. Mi inquietud se refiere a una empresa ESAL que presta servicios de aseo a una institución educativa oficial. los padres de familia aportan $25.000 anuales para que esta empresa se encargue del aseo de todos los salones y el servicio de baños. esta actividad se ve afectada con el iva?.
    Gracias.

  18. #40

    Eduardo Cantuña

    Buenas noches señores
    Me podrian dar informacion si con la reforma al iva como afectan a los productos de la canasta familiar (productos de aseo personal, alimentacion)
    Gracias Espero pronta respuesta

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