Si vas a operar con valores estadounidenses y no resides en el territorio de este país ni posees su nacionalidad, debes saber que existen consideraciones fiscales a tomar en cuenta.
El proceso de inversión no se reduce a la selección de instrumentos y a la aplicación de estrategias en diferentes marcos temporales. También conlleva una buena planificación fiscal.
En ese sentido, conocer todas las implicaciones del formulario W-8BEN resulta imprescindible si no quieres perder una parte considerable de los ingresos devengados…
¡Que no te sorprenda una retención fiscal del 30% al operar con acciones estadounidenses!
¿Qué es el formulario W-8BEN?
Si recibes una notificación de tu broker solicitando el llenado del formulario W-8BEN antes de cierta fecha, no la ignores. Podría costarte mucho dinero.
Se trata de un documento que permite a los agentes de retención y a las autoridades fiscales aplicar un tratamiento apropiado a ciertos individuos que reciben ingresos en Estados Unidos, aunque no vivan en este país.
Definición del formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN es un documento fiscal para contribuyentes no estadounidenses que obtienen ingresos no comerciales de origen estadounidense. Se le conoce como “Certificado de Estatus Extranjero de Beneficiario Final para la Retención y Declaración de Impuestos de los Estados Unidos”.
Este formulario determina qué parte de tu ingreso, si corresponde, debe ser retenido por el IRS (‘Internal Revenue Service’), el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos.
El IRS es parte del Departamento del Tesoro y es responsable de hacer cumplir y administrar las leyes tributarias federales.
Tal y como ocurre en la mayoría de los países, este organismo designa agentes especiales que deben realizar retenciones fiscales a los actores económicos para facilitar el proceso de recaudación de impuestos.
Propósito y uso del formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN debe ser presentado únicamente por individuos extranjeros que no residen en los Estados Unidos, pero que reciben ciertos tipos de ingresos en ese país.
Este documento establece que el individuo es a la vez extranjero y beneficiario final del ingreso en cuestión.
Los individuos extranjeros normalmente están sujetos a una tasa impositiva del 30% sobre tipos específicos de ingresos y ganancias de capital que reciban de pagadores estadounidenses, incluyendo:
- Intereses.
- Dividendos.
- Alquileres.
- Regalías.
- Primas.
- Anualidades.
- Compensación por servicios prestados.
Sin embargo, completar y entregar de forma perentoria el formulario W-8BEN permite 2 cosas:
1.- Establecer que eres un contribuyente no estadounidense que ha recibido ingresos de origen estadounidense.
2.- Reclamar la exención total o parcial de la retención obligatoria, que puede ser de hasta un 30% de los ingresos devengados.
Por tanto, los individuos extranjeros deben proporcionar el formulario W-8BEN al agente de retención o al pagador si son el beneficiario final de los ingresos sujetos a la retención de impuestos.
El formulario lo envía la empresa o entidad que realiza los pagos al individuo y se debe remitir debidamente completado antes de comenzar a recibir los ingresos. El documento es para fines internos de la empresa o entidad y no se envía al IRS.
¡Si no presentas el formulario W-8BEN podrías terminar pagando la tasa completa del 30% o la tasa de retención de respaldo según el código impositivo!
El formulario W-8BEN también te permite reclamar una reducción o una exención de la retención de impuestos si resides en un país con el que Estados Unidos tenga un tratado de impuesto sobre la renta y los ingresos que recibas estén sujetos a ese tratado, claro está.
Información requerida en el formulario W-8BEN
El llenado del formulario es muy sencillo, aunque puedes consultar las instrucciones específicas para tal fin en la página del IRS. El formulario W-8BEN contempla 11 campos a tener en cuenta:
1.- Nombre del individuo que es el beneficiario final.
2.- País de ciudadanía.
3.- Dirección de residencia permanente.
4.- Dirección postal (si es diferente a la anterior).
5.- Número de identificación de contribuyente estadounidense (SSN o ITIN). Este campo debe dejarse en blanco para la mayoría de las personas no estadounidenses y los extranjeros.
6a.- Número de identificación de contribuyente extranjero (FTIN).
6b.- Marca la casilla si el FTIN no es un requisito legal.
7.- Número(s) de referencia. Esta línea puede ser utilizada por el individuo que presenta el formulario o por el agente de retención para incluir cualquier información que sea útil para el agente en el desempeño de sus obligaciones (número de cuenta, etc.).
8.- Fecha de nacimiento.
9.- País (a efectos de reclamación de beneficios de tratado tributario entre el país de residencia y Estados Unidos).
10.- Tasas y condiciones especiales. Debe usarse solo si estás reclamando beneficios del tratado que requieren que cumplas con condiciones no cubiertas por las declaraciones que se hacen en el campo 9 y la Parte III del formulario. Esto incluye casos especiales, como regalías, remesas, becas para estudiantes e investigadores o beneficios no atribuibles a un establecimiento permanente.
11.- Certificación y verificación. En esta sección debes certificar que tienes la capacidad para firmar por la persona identificada en el formulario. Del mismo modo, colocarás la firma y el nombre correspondiente, así como la fecha actual.
El formulario W-8BEN será válido durante un lapso que comienza en la fecha de su firma y finaliza el último día del tercer año calendario siguiente, a menos que un cambio en las circunstancias invalide alguna información en el documento.
Brokers que tramitan el formulario W-8BEN
Todos los brokers que permiten comerciar con valores estadounidenses a extranjeros no residentes en ese país deben enviar el formulario W-8BEN de manera oportuna a sus clientes para su llenado.
Recuerda que, en ningún caso debes enviar el formulario al IRS. Es el intermediario que realizará los pagos por los ingresos devengados el que te solicitará su envío.
Entre los brokers que permiten comerciar con valores de Estados Unidos a no residentes podemos mencionar:
eToro
eToro es una broker online que permite comprar y vender activos financieros, como acciones, criptomonedas y otros instrumentos. Cuando los inversores extranjeros utilizan Etoro para invertir en los mercados de Estados Unidos, solicitarán que completen el formulario W-8BEN.
0% de comisiones en acciones
-
💶Depósito mínimo$200
-
📝RegulaciónFCA, ASIC, FINCEN y CySec
-
⭐️Puntuación8.25/10
Interactive Brokers
Interactive Brokers requiere que sus clientes extranjeros completen y presenten el formulario W-8BEN. Este formulario es fundamental para cumplir con las regulaciones fiscales de los Estados Unidos y para determinar si el cliente extranjero está sujeto a retención de impuestos o si puede beneficiarse de exenciones fiscales de acuerdo con un tratado fiscal entre su país de origen y los Estados Unidos.
-
💶Depósito mínimo$0
-
📝RegulaciónFCA, ASIC, CBI, US Securities and Exchange Commission y por la Comisión de Negociación de Futuros de Materias Primas
-
⭐️Puntuación8.75/10
Consideraciones y recomendaciones
En el ámbito del trading y la inversión es crucial conocer las implicaciones fiscales de nuestras decisiones.
Cuando invertimos en valores estadounidenses, pero no somos residentes ni ciudadanos de ese país, podemos recibir un tratamiento fiscal más benévolo si nuestro país posee tratado de tributación.
En caso contrario, podemos estar sujetos a una retención fiscal de hasta un 30% sobre los ingresos devengados. Esto puede resultar bastante doloroso.
Es por ello que debemos estar atentos a cualquier notificación y solicitud relacionada con el formulario W-8BEN, ello sin mencionar las normas fiscales de nuestro propio país de residencia.