Impuesto al consumo 2021: Régimen simplificado

Impuesto al consumo 2021: Régimen simplificado

¿Conoces las modificaciones del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo?, ¿Sabes que requisitos se deben cumplir para acceder a este régimen? En este post podrás aclarar tus dudas al respecto, te explicaremos los requisitos que debes cumplir para pertenecer al Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo, el nuevo tope de ingresos y las nuevas condiciones aplicables.

Impuesto al consumo 2021: Régimen simplificado
 

 

Con la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) se modificaron los requisitos para pertenecer al régimen simplificado en el impuesto nacional al consumo, ya que se disminuyó el tope de ingresos y condicionándolo a la existencia de un solo local comercial o establecimiento de comercio. El tope de ingresos obtenidos en el año inmediatamente anterior disminuye de 4000 UVT a 3500 UVT.


 

Impuesto al consumo 2021: Características del Régimen simplificado

El impuesto al consumo se genera a partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable y que por consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta familiar de acuerdo a lo establecido en el artículo 512-1 del Estatuto Tributario. 
 
A continuación se describen las principales características del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:
 
  • El Régimen Simplificado del  INC solo pertenece a personas naturales que presten el servicio de restaurante. De acuerdo a los  artículos 499 y  512-13  de Estatuto Tributario Nacional. 
  • Aquellos que presten el servicio de restaurantes, el cual cubre negocios tales como: panaderías, pastelerías, cafeterías, fruterías, heladerías y bares, seguirán exentos del IVA, exceptuando las actividades de catering.
  • En el caso de los restaurantes que funcionan como “franquicias” y eran responsables de IVA hasta 2016 pero no del INC (Impuesto al Consumo), serán responsables solo del impuesto al consumo.
  • Deben inscribirse al Registro Único Tributario y deben entregar a sus clientes en su primera venta copia del RUT. 
  • Deben cumplir con los sistemas de control (libro fiscal) y deben exhibir en un lugar visible copia  del RUT. 

 

Impuesto al consumo 2021: Requisitos

A continuación se describen los requisitos que se deben cumplir para acceder al Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:
 
  • No efectuar servicios de catering empresarial (Artículos 426 y 512-8 del ET y el artículo 2 del Decreto 803 de abril de 2013). Si llegaran a prestarlos, este servicio los haría responsables del IVA (ya sea en el régimen simplificado o el común de dicho impuesto), no del INC.
  • Si sus ingresos brutos provenientes de las actividades de bares y restaurantes no superaron los 3.500 UVT durante el año anterior. 
  • No podrán tener más de un establecimiento, sede, local o negocio donde se ejerce su actividad gravada.

 

Impuesto al consumo 2021: Productos y servicios gravados

Los bienes y servicios gravados con el Impuesto al Consumo 2021 son aquellos que, de acuerdo con lo establecido en el artículo 512-1 del ET modificado por la Ley 2010 de 2019, no se consideran de uso indispensable (canasta básica) y que por lo tanto están gravados con este tributo su importación (si aplica) y el consumo final. Estos son:
 
  • Prestación de servicios de telefonía móvil, internet, navegación móvil y servicio de datos.
  • Vehículos automóviles de tipo familiar y campero.
  • Pick-up cuyo valor FOB o su equivalente esté determinado en una de las tarifas.
  • Motocicletas con motor de pistón de cilindrada mayor a 200 c.c.
  • Yates y embarcaciones de recreo o deportes.
  • Globos, dirigibles, planeadores y demás aeronaves sin motor y de uso privado.
  • Aeronaves como helicópteros o aviones, vehículos espaciales junto con sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso privado.
  • Expendio de comidas y bebidas preparadas (restaurantes, heladerías, panaderías, cafeterías, etc) para ser consumidas en el lugar o para ser llevadas por el consumidor, así como el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo en bares, discotecas y/o tabernas. 

 

Impuesto al consumo 2021: Tarifas

El Impuesto al Consumo aplica tres tipos de tarifas de acuerdo al bien o servicio gravado:
 

Tarifa del 16%

  • Vehículos automóviles de tipo familiar, camperos y las pick-up cuyo Valor FOB, o equivalente de dicho valor, sea igual o superior a USD $30.000.
  • Globos, dirigibles, planeadores y demás aeronaves sin motor de uso privado.
  • Aeronaves como helicópteros o aviones, vehículos espaciales junto con sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso privado.
 

Tarifa del 8%

  • Vehículos automóviles de tipo familiar, camperos y las pick-up cuyo Valor FOB, o equivalente de dicho valor, sea inferior a USD $30.000.
  • Motocicletas con motor de pistón de cilindrada mayor a 200 c.c.
  • Yates y embarcaciones de recreo o deportes.
  • Servicio de restaurantes y bares.
 

Tarifa del 4%

  • Telefonía.
  • Internet y navegación móvil.
  • Datos móviles.

 

Impuesto al consumo 2021: Tabla Comparativa Régimen simplificado

A continuación se muestran los cambios en la norma para la aplicación del Régimen Simplificado en el Impuesto al Consumo:

 
 Régimen Simplificado del INC - Versión anterior de la norma
 Régimen Simplificado del INC - Nueva versión de la norma
 Personas naturales que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
 Personas naturales que cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad."
 


 

Impuesto al consumo 2021: Fechas

La declaración del impuesto nacional al consumo se debe realizar bimestralmente por parte de los contribuyentes que vendan bienes o servicios gravados con este impuesto. A continuación se muestran las fechas de presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo 2021:
 
  • Enero – Febrero: Entre el 9 y el 23 de marzo
  • Marzo – Abril: Entre el 10 y el 24 de mayo
  • Mayo – Junio: Entre el 8 y el 22 de julio
  • Julio – Agosto: Entre el 8 y el 21 de septiembre
  • Septiembre – Octubre: Entre el 9 y el 23 de noviembre
  • Noviembre – Diciembre: Entre el 12 y el 25 de enero de 2022
 
Impuesto al consumo 2021: Fechas
 


Estas fechas coinciden con las de declaración del IVA Bimestral.

 

Impuesto al consumo 2021: No incluidos en el Régimen Simplificado del INC

Quienes no puedan pertenecer al régimen del INC de bares y restaurantes deberán indicar la responsabilidad No. 33 en su RUT y deberán cobrarlo mediante la aplicación, de la tarifa única del 8% en todos los casos, sobre las bases gravables que se encuentran definidas en los artículos 512-9 a 512-12 del ET.
 
 

Impuesto al consumo 2021: Quienes cobren el INC

Quienes cobren el INC (ya que no pueden pertenecer al régimen simplificado de este) tienen que tener precaución de no reportar este impuesto en sus datáfonos como IVA luego de recibir pagos con tarjetas, puesto que se trata de tributos diferentes.

 

Impuesto al consumo 2021: Preguntas frecuentes

¿Si tengo un negocio de alimentos pero solo trabajo ocasionalmente, debo pagar el impuesto al consumo?
Sí, la frecuencia con la que se presten productos o servicios gravados con el impuesto al consumo no exime su cumplimiento, de acuerdo con lo establecido en el artículo 512-1 el ET en su numeral 3, el cual fue modificado por la Ley 1819 de 2016.


¿Las empresas productoras o distribuidoras de motos deben pagar el impuesto al consumo?
El Impuesto al consumo se cobra al consumidor final, por lo que si la empresa produce o distribuye las motos no está afecta al impuesto. Ahora bien, si es un distribuidor pero vende al consumidor final sí debe aplicar el impuesto y declararlo.


Tengo una panadería pero produzco pedidos para tiendas y no para el público, ¿debo pagar el impuesto al consumo?
No. De igual forma que con el ejemplo anterior, si la empresa se dedica a la producción o distribución para otras tiendas o negocios, no está gravado con el INC siempre que no venda al público en el sitio o haga despachos a domicilio. En este caso sí deberá pagar el impuesto.


Tengo un bar bajo franquicia que antes cobraba IVA, ¿debo pagar el impuesto al consumo?
Sí. La Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 512-1 en su numeral 3 y también derogó el parágrafo consagrado en el artículo 512-9, por tanto, los bares y restaurantes que operan  bajo franquicias ya no son responsables del IVA, sino del impuesto nacional al consumo a una tarifa del 8%.

De igual forma, los servicios de restaurantes quedan excluidos del IVA, pero quedan sometidos al pago del INC con tarifa del 8%.


Mi empresa distribuye suministros para restaurantes, ¿debo pagar impuesto al consumo?
No. El proveedor de mercancía para restaurantes, puesto que no presta servicio de restaurante ni vende sus suministros al consumidor final, no debe pagar el INC.



Ahora que ya conoces cómo funciona el Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo. ¿Crees que estas nuevas modificaciones realizadas en el régimen afectarán tus actividades comerciales? Cuéntanos que opinas.

 
  1. #13
    22/02/19 14:34

    Luego de la ley de financiamiento, en restaurantes y bares se cobrará, para cervezas:
    a-el IVA 19%
    B-EL IVA+ ICO DEL 8%
    C-EL IVA+ ICO + $349,25 POR 300 CC. ???
    D-NINGUNA DE LAS ANTERIORES, CUAL ??

    LA misma duda para las gaseosas
    a-el IVA 19%
    B-EL IVA+ ICO DEL 8%
    c-NINGUNA DE LAS ANTERIORES, CUAL ??

    Gracias por su respuesta.

  2. en respuesta a Jorgep93
    #12
    03/02/19 10:28

    Hola este formulario anual ya no se presenta cierto???

  3. en respuesta a Mechas
    #11
    21/01/19 11:13

    Aun no esta disponible el formulario

  4. en respuesta a Jorgep93
  5. en respuesta a Nflorezc
    #9
    21/01/19 11:12

    Para poder aclarar esta duda específica sobre la aplicación del impuesto al consumo a los restaurantes, te recomiendo si puedes contactar con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN, y así podrás tener mayor claridad al respecto.

  6. #8
    18/01/19 11:45

    buenos días. yo vengo pagando el impuesto al consumo para régimen simplificado pero anual, y entro a la pagina de la dian y no hay formulario para presentarla. me podrian ayudar?

  7. #7
    13/01/19 09:50

    Buen dia, tengo un caso, una restaurante reg simplificado, no factura,pero tiene responsabilidad de renta, y de impuesto nacional al consumo, solo presenta ingresos y costos, presentaba impuesto nacional al consumo anual, pero ahora con esos cambios como debe presentar? hablo para el año 2018

  8. en respuesta a Jhon.800913607
    #5
    11/05/18 22:26

    Buenas noches Jhon,

    Para poder aclarar esta duda específica sobre la aplicación del impuesto al consumo a los restaurantes, te recomiendo si puedes contactar con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN, y así podrás tener mayor claridad al respecto.

    Saludos

  9. #4
    08/05/18 14:46

    hola buenas tardes, tengouna pregunta, todos los restaurantes idependientemente q superen el tope de dinerode las 3500 uv, depen cobrar y pagar el impuesto al consumo. en que caso se esta excento de este pago. muchas gracias

  10. en respuesta a Ronal Stevens
    #3
    24/01/18 07:34

    Gracias Ronald, muy amable, pero mi pregunta hace referencia al impuesto anual del consumo que hace los pertenecientes al RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO, con periocidad ANUAL, No he podido encontrar un calendario con Dicho vencimiento

  11. en respuesta a Jorgep93
    #2
    23/01/18 19:05

    Buenas tardes Jorge,

    Las fechas presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo (bimestral) serán las mismas establecidas para el Impuesto sobre las Ventas:

    Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, serán:
    primer periodo, entre el 8 y el 22 de marzo;
    segundo periodo, entre el 9 y el 23 de mayo;
    tercer periodo, entre el 10 y el 24 de julio;
    cuarto periodo, entre el 11 y el 24 de septiembre;
    quinto periodo, entre el 9 y el 23 de noviembre;
    sexto periodo, entre el 11 y el 24 de enero de 2019.

    Un saludo

  12. #1
    23/01/18 12:01

    cual es la fecha para presentar la declaración anual del impuesto nacional al consumo para el régimen simplificado