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Impuesto al consumo 2019: Régimen simplificado

¿Conoces las modificaciones del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo?, ¿Sabes que requisitos se deben cumplir para acceder a este régimen? En este post podrás aclarar tus dudas al respecto, te explicaremos los requisitos que debes cumplir para pertenecer al Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo, el nuevo tope de ingresos y las nuevas condiciones aplicables.

 

Impuesto al consumo 2019: Régimen simplificado
 
 
 

Con la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) se modificaron los requisitos para pertenecer al régimen simplificado en el impuesto nacional al consumo, ya que se disminuyó el tope de ingresos y condicionándolo a la existencia de un solo local comercial o establecimiento de comercio. El tope de ingresos obtenidos en el año inmediatamente anterior disminuye de 4000 UVT a 3500 UVT.

 

Impuesto al consumo 2019: Características del Régimen simplificado

A continuación se describen las principales características del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:

  • Aquellos que presten el servicio de restaurantes, el cual cubre negocios tales como: panaderías, pastelerías, cafeterías, fruterías, heladerías y bares, seguirán exentos del IVA, exceptuando las actividades de catering.
  • En el caso de los restaurantes que funcionan como “franquicias” y eran responsables de IVA hasta 2016 pero no del INC (Impuesto al Consumo) , serán responsables solo del impuesto al consumo.
  • Quienes presten el servicio de restaurantes durante 2018 podrán hacerlo bajo el “régimen simplificado del INC” en caso de que cumplan con todos los requisitos de la nueva versión del artículo 512-13 del Estatuto Tributario.

 

Impuesto al consumo 2019: Requisitos

A continuación se describen los requisitos que se deben cumplir para acceder al Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:

  • No efectuar servicios de catering empresarial (Artículos 426 y 512-8 del ET y el artículo 2 del Decreto 803 de abril de 2013). Si llegaran a prestarlos, este servicio los haría responsables del IVA (ya sea en el régimen simplificado o el común de dicho impuesto), no del INC.
  • Si sus ingresos brutos provenientes de las actividades de bares y restaurantes no superaron los 3.500 UVT durante el año anterior. 
  • No podrán tener más de un establecimiento, sede, local o negocio durante 2019.

 

Impuesto al consumo 2019: Tabla Comparativa Régimen simplificado

A continuación se muestran los cambios en la norma para la aplicación del Régimen Simplificado en el Impuesto al Consumo:

Régimen Simplificado del INC - Versión anterior de la norma Régimen Simplificado del INC - Nueva versión de la norma
Personas naturales que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT. Personas naturales que cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad."

 

Impuesto al consumo 2019: Fechas

A continuación se muestran las fechas de presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo:

SI EL ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT ES BIMESTRE ENERO Y FEBRERO 2019 BIMESTRE MARZO Y ABRIL 2019 BIMESTRE MAYO Y JUNIO 2019
0 8 de marzo de 2019 9 de mayo de 2019 9 de julio de 2019
9 11 de marzo de 2019 10 de mayo de 2019 10 de julio de 2019
8 12 de marzo de 2019 13 de mayo de 2019 11 de julio de 2019
7 13 de marzo de 2019 14 de mayo de 2019 12 de julio de 2019
6 14 de marzo de 2019 15 de mayo de 2019 15 de julio de 2019
5 15 de marzo de 2019 16 de mayo de 2019 16 de julio de 2019
4 18 de marzo de 2019 17 de mayo de 2019 17 de julio de 2019
3 19 de marzo de 2019 20 de mayo de 2019 18 de julio de 2019
2 20 de marzo de 2019 21 de mayo de 2019 19 de julio de 2019
1 21 de marzo de 2019 22 de mayo de 2019 22 de julio de 2019

 

SI EL ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT ES BIMESTRE JULIO Y AGOSTO 2018 BIMESTRE SEPTIEMBRE Y OCTUBRE 2018 BIMESTRE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2018
0 10 de septiembre 2019 12 de noviembre de 2019 10 de enero de 2020
9 11 de septiembre 2019 13 de noviembre de 2019 13 de enero de 2020
8 12 de septiembre 2019 14 de noviembre de 2019 15 de enero de 2020
7 13 de septiembre 2019 15 de noviembre de 2019 15 de enero de 2020
6 16 de septiembre 2019 18 de noviembre de 2019 16 de enero de 2020
5 17 de septiembre 2019 19 de noviembre de 2019 17 de enero de 2020
4 18 de septiembre 2019 20 de noviembre de 2019 20 de enero de 2020
3 19 de septiembre 2019 21 de noviembre de 2019 21 de enero de 2020
2 20 de septiembre 2019 22 de noviembre de 2019 22 de enero de 2020
1 23 de septiembre 2019 25 de noviembre de 2019 23 de enero de 2020

Impuesto al consumo 2019: No incluidos en el Régimen Simplificado del INC

Quienes no puedan pertenecer al régimen del INC de bares y restaurantes deberán indicar la responsabilidad No. 33 en su RUT y deberán cobrarlo mediante la aplicación, de la tarifa única del 8% en todos los casos, sobre las bases gravables que se encuentran definidas en los artículos 512-9 a 512-12 del ET.

 

Impuesto al consumo 2019: Quienes cobren el INC

Quienes cobren el INC (ya que no pueden pertenecer al régimen simplificado de este) tienen que tener precaución de no reportar este impuesto en sus datafonos como IVA luego de recibir pagos con tarjetas, puesto que se trata de tributos diferentes.

 

Ahora que ya conoces cómo funciona el Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo. ¿Crees que estas nuevas modificaciones realizadas en el régimen afectarán tus actividades comerciales? Cuéntanos que opinas.

 

  1. #2

    Ronal Stevens

    en respuesta a Jorgep93
    Ver mensaje de Jorgep93

    Buenas tardes Jorge,

    Las fechas presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo (bimestral) serán las mismas establecidas para el Impuesto sobre las Ventas:

    Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, serán:
    primer periodo, entre el 8 y el 22 de marzo;
    segundo periodo, entre el 9 y el 23 de mayo;
    tercer periodo, entre el 10 y el 24 de julio;
    cuarto periodo, entre el 11 y el 24 de septiembre;
    quinto periodo, entre el 9 y el 23 de noviembre;
    sexto periodo, entre el 11 y el 24 de enero de 2019.

    Un saludo

  2. #3

    Jorgep93

    en respuesta a Ronal Stevens
    Ver mensaje de Ronal Stevens

    Gracias Ronald, muy amable, pero mi pregunta hace referencia al impuesto anual del consumo que hace los pertenecientes al RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO, con periocidad ANUAL, No he podido encontrar un calendario con Dicho vencimiento

  3. #4

    Jhon.800913607

    hola buenas tardes, tengouna pregunta, todos los restaurantes idependientemente q superen el tope de dinerode las 3500 uv, depen cobrar y pagar el impuesto al consumo. en que caso se esta excento de este pago. muchas gracias

  4. #5

    csandoval

    en respuesta a Jhon.800913607
    Ver mensaje de Jhon.800913607

    Buenas noches Jhon,

    Para poder aclarar esta duda específica sobre la aplicación del impuesto al consumo a los restaurantes, te recomiendo si puedes contactar con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN, y así podrás tener mayor claridad al respecto.

    Saludos

  5. #7

    Nflorezc

    Buen dia, tengo un caso, una restaurante reg simplificado, no factura,pero tiene responsabilidad de renta, y de impuesto nacional al consumo, solo presenta ingresos y costos, presentaba impuesto nacional al consumo anual, pero ahora con esos cambios como debe presentar? hablo para el año 2018