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Autorretención de renta 2020: tarifas, retención y liquidación

Autorretención de renta 2020: tarifas, retención y liquidación

¿Sabías que el impuesto  para la equidad CREE fue suprimido?, ¿Has escuchado de la Autorretención de renta? Luego de entrar en vigor la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) se dieron varios cambios a nivel tributario, entre ellos está la creación de la Autorretención de renta, que entra a reemplazar el antiguo CREE En este post te explicamos, todo lo que debes saber sobre la Autorretención de renta, como su liquidación, tarifas y exenciones.

 

Autorretención de renta 2020: tarifas, retención y liquidación
 
 

Autorretención de renta 2020: ¿Qué es?

Antes de entrar en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) funcionaba el impuesto CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) y este fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar se creó la autorretención al impuesto sobre la renta, con el objetivo de contrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se le otorga a las personas jurídicas de no pagar aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF.

 

Autorretención de renta 2020: Liquidación

Las principales características de la liquidación de la Autorretención de renta son:

  • El periodo solo es mensual y  se marca en el formulario 350 en la casilla 74 “Otros Conceptos” Sección Autorretenciones.
  • Aplica para todos los contribuyentes que son sociedades nacionales, extranjeras o establecimientos permanentes que están exonerados del pago de Salud, Sena e ICBF sobre los trabajadores que ganan menos de 10 SMMLV.
  • Quienes están obligados a esta autorretención siguen sujetos a la retención en la fuente a título de renta por conceptos como (compras, honorarios, servicios, etc)
  • No se causará sobre los ingresos que no están sujetos renta, sobre todos los demás se deberá efectuar el cálculo.
  • No existen cuantías mínimas para la autorretención y el mismo se aplicara sobre el total de ingresos del contribuyente.

 

Autorretención de renta 2020: ¿Quiénes están exentos?

No deben efectuar la autorretención de renta los mencionados a continuación:

  • Personas naturales
  • Entidades sin ánimo de lucro
  • Propiedades horizontales mixtas, debido a que no son sociedades
  • No contribuyentes de renta
  • Personas jurídicas ordinarias que no acceden al beneficio de exoneración de aportes a salud y parafiscales.

 

Autorretención de renta 2020: Bases especiales

Aplicarán bases especiales para la autorretención de renta en los siguientes casos:

  • Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la adquisición de los mismos.
  • Transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de terceros.
  • Entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
  • Las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía.
  • Para las compañías de seguros de vida, compañías de seguros generales y sociedad de capitalización. 
  • Para los servicios integrales de aseo, cafetería y vigilancia.
  • Las sociedad de comercialización internacional 
  • Las empresas empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas. 

 

Autorretención de renta 2020: Tarifas

La autorretención se causa sobre los ingresos brutos del contribuyente (operacionales y no operacionales) a las tarifas del 1,60%, 0,80% y 0,40% este porcentaje se fijará teniendo en cuenta la actividad económica Principal del contribuyente tal como se muestra a continuación:

Código CIUU

Nombre actividad económica

Tarifa
de
autorretención

0111 al 0322

Cultivadores de productos agrícolas / Criadores de productos pecuarios / Pesca

0,40%

0510 al 0990

Extracción de minerales

1,60%

1011 al 3320

Procesamiento de productos agropecuarios /

0,40%

industria en general

3511 al 3900

Servicios públicos domiciliarios

1,60%

4111 al 4390

Construcción y obras civiles

0,80%

4511 al 4799

Comercio en general al por mayor y menor

0,40%

4911 al 9900

Transporte de carga y pasajeros / Hotelería y mensajería /

0,80%

Restaurantes y catering / Edición de libros,periódicos y revistas /

Telecomunicaciones / Bancos y aseguradoras (entidades financieras) /

Actividades inmobiliarias / Asesorías legales,contables, financieras, y demás

 

 

Autorretención de renta 2020: Fechas para declarar y pagar

Los autorretenedores del impuesto sobre la renta 2020 deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, dependiendo del último digito del NIT. A continuación se presentan las fechas establecidas:

Mes

Fechas

Enero

Entre el 11 y el 24 de febrero de 2020

Febrero

Entre el 10 y el 24 de marzo de 2020

Marzo

Entre el 14 y el 27 de abril de 2020

Abril

Entre el 12 y el 26 de mayo de 2020

Mayo

Entre el 9 y el 24 de junio de 2020

Junio

Entre el 7 y el 21 de julio de 2020

Julio

Entre el 11 y el 25 de agosto de 2020

Agosto

Entre el 8 y el 21 de septiembre de 2020

Septiembre

Entre el 6 y el 20 de octubre de 2020

Octubre

Entre el 10 y el 24 de noviembre de 2020

Noviembre

Entre el 10 y el 23 de diciembre de 2020

Diciembre

Entre en 13 y el 26 de enero de 2021

 

Conocer sobre la autorretención de renta 2020, tarifas, retención y liquidación, así como las fechas en las cuales se debe declarar y pagar  permite a los contribuyentes estar al día con el cumplimiento de sus responsabilidades tributarias.

 

  1. #58
    Estefanya
    Cordial saludo, se me presenta la siguiente duda la empresa fue creada en el 2019 pero no tiene empleados afiliados igual debe pagar el Autorrenta en este caso es un jardín infantil y pues el representante legal es quien lo está trabajando por ahora que está iniciando? Que se hace en este caso?
  2. en respuesta a Carolina Memdoza
    #57
    Jorand7
    Hola Carolina, tuviste respuesta? Puedes compartir que hiciste? Gracias.
  3. en respuesta a Marce0615
    #56
    Karinak

    Debes presentarlas. Es lo más importante. Si no presentas, tienes multas mas intereses. Si presentar y no pagas, solo tienes intereses. Luego podrás presentar algún plan de pagos para poder cancelarlas en cuotas

  4. #55
    Marce0615

    Buenas tardes,
    No he presentado las autorretenciones del año. cual es la mejor manera de saldar esto y que consecuencias me puede traer. En serio necesito saber como proceder, el problema es que no cuento con dinero para pagarlas.

    Gracias

  5. #54
    Julietaarboleda

    Buen día... Tengo una duda sobre la autoretención... Soy persona jurídica pero sin empleados a cargo, Cuando fue creado el CREE. La dian me ofició y me puso a declararlo ahora debo declarar la autoretención y lo he venido haciendo a título de renta... Con esto quedo con el beneficio de exoneración por parafiscales y salud. Muchas gracias

  6. #53
    Galvis03

    buenas tengo una pregunta que em causa mucha curiosidad segun la resolucion se debe liquidar el porcentaje de acuerdo con el codigo principal que aparece e el rut pero si las ventas, ahi que se hace si al principal vende 60% de los ingresos de la empresa y el otro 40% ahi como se soluciona eso cual se toma o se recacula diferente

  7. en respuesta a Julian C
    #52
    Fabianeduardo

    El DIAN se encarga de cobrarlos y los fondos van al Tesoro de la Nación

  8. #51
    Grace Hernandez

    Cordial saludo tengo una duda el CREE exoneraba de aportes de seguridad a salud y parafiscales a personas juridicas este cambio de quienes estan exonerados de estos aportes parafiscales

  9. #50
    Julian C

    Buen día, me podían colaborar con una inquietud, los impuestos recogidos por la autorretencion de renta ¿ a cuáles entidades del estado van dirigidos estos fondos? ¿A quien favorecen estos impuestos y como tal qué porcentaje corresponde a cada entidad? Muchas gracias.

  10. #49
    Ele1502

    Buenos días, se puede renunciar el beneficio de exoneración de pago de parafiscales y pagarlos en lugar de liquidar la autorretención?

  11. #48
    Deniisse

    Buenas noches, quisiera saber cual es la contabilización del impuesto de autorretención?... estos pagos son deducibles en la declaración de renta?

  12. #47
    Carolina Memdoza

    Tengo una duda, soy persona juridica pero no tengo empleados ni personal afiliado a nombre de la sociedad, por lo tanto no soy beneficiario de la exoneracion del pago de salud, la pregunta es debo hacer autorretencion???

  13. #46
    Auranelly56

    Gracias amigos por crear esta comunidad y ademas queres responder dudas. La mia tiene que ver con la declaracion de bienes en el exterior, sobre el punto: "Los activos poseídos a 01 de enero de cada año que no cumplan con el límite señalado en el numeral anterior, deberán declararse de manera agregada de acuerdo con la jurisdicción donde estén localizados, por su valor patrimonial", que quiere decir de manera agregada de acuerdo a su juridiccion.
    Muchas gracias de antemano por su respuesta!

  14. #45
    Ramiro0122

    buenas tardes quiero saber si una empresa que no tiene nomina ni trabajadores afiliados a la salud tiene que declarar el cree

  15. en respuesta a Claudiajop
    #44
    Fabianeduardo

    Si, puede

  16. #43
    Claudiajop

    Un consorcio hizo casas de interés social no le aplicaron retencion en la fuente a titulo de renta al emitir la factura . un consorciado que declara y paga renta . puede hacer autorretencion por este concepto?

  17. #41
    Sunhey

    Buenos dias quiero saber cual es el porcentaje que debo pagar a la dian por recibir una herencia