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Declaración de Renta, CREE, NIT, RUT, UVT

Retención en la fuente 2020: Tabla de retención

¿Sabes que es la retención en la fuente?, ¿Conoces la tabla de retención en la fuente 2020? En este post responderemos a estas preguntas, y podrás conocer más acerca de este mecanismo de recaudo anticipado que maneja el estado.

 

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Retención en la fuente 2020: Tabla de retención
 

 

Retención en la fuente 2020: ¿Qué es?

Lo primero y más importante es aclarar que la retención en la fuente, NO es un impuesto, sino que es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
Con esta lo que se logra es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho que lo genera, es decir cuando nace, por esta razón el nombre: “en la fuente”.

Los impuestos operan por periodos: mensuales, bimestrales, anuales, etc., esto implica que para que el estado pudiera cobrar estos impuestos, tuviese que esperar a que transcurriera este periodo.

Lo que se logra a través de la figura de la retención en la fuente es que, el estado ya no tenga que esperar, citando un ejemplo: un año para recaudar el impuesto a la renta, sino que lo cobra cada mes, y con esto se asegura un ciclo constante de recursos.

Entonces la retención en la fuente simplemente es una forma que tiene el estado de poder recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo de dicho impuesto.

Para cada impuesto hay retención en la fuente: Impuesto de renta, IVA, Impuesto de Timbre y el Impuesto de industria y comercio.

 

Retención en la fuente 2020: Tabla de retención en la fuente 2020

A continuación se muestra la tabla de retención en la fuente 2020 aplicable:

 

Tabla de retención en la fuente 2020

SALARIALES

A PARTIR DE UVT

BASE

TARIFAS

Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos o más trabajadores asociados a la actividad.

87

$2.981.000

Tabla del Art. 383 del ET

Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que hayan subcontratado a una persona natural o que hayan subcontratado a dos o más personas menos de 90 días continuos o discontinuos.

87

$2.981.000

Tabla del Art. 383 del ET

Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV

N/A

100%

20%

HONORARIOS Y CONSULTORÍA

A PARTIR DE UVT

BASE

TARIFAS

Honorarios y Comisiones Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada y personas naturales declarantes de renta.

N/A

100%

11%

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No declarante, será del 11% cuando los contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor supere 3.300 UVT.

N/A

100%

10%

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. Para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido en el numeral 4

N/A

100%

3,5%

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. Para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el numeral 4

N/A

100%

3,5%

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios, el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social cuya remuneración se efectúe con base en el método de factor multiplicador.

N/A

100%

2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta.

N/A

100%

6%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta. La retención para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados en el numeral 4.

N/A

100%

10%

Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%

N/A

> $113.091.000

6%

SERVICIOS

A PARTIR DE UVT

BASE

TARIFAS

Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.

4

$137.000

4%

Servicios en general PN no declarantes de renta.

4

$137.000

6%

Servicios temporales de empleo

4

$137.000

1%

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo).

4

$137.000

1%

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). Declarantes y no declarantes.

27

$925.000

3,5%

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo).

4

$137.000

1%

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo.

4

$137.000

1%

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.

4

$137.000

2%

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos.

4

$137.000

2%

Arrendamiento de Bienes Muebles para obligados a declarar renta.

27

$925.000

3,5%

Arrendamiento de Bienes Muebles para no obligados a declarar renta.

27

$925.000

3,5%

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta".

27

$925.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta.

27

$925.000

3,5%

Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. Declarantes y no declarantes.

4

$137.000

3,5%

Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble.

27

$925.000

2%

COMPRAS

A PARTIR DE UVT

BASE

TARIFAS

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE.

27

$925.000

2,5%

Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE.

27

$925.000

3,5%

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial.

92

$3.153.000

1,5%

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor obligado a declarar).

27

$925.000

2,5%

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor no obligado a declarar).

27

$925.000

3,5%

Compra de Café Pergamino o cereza.

160

$ 5.483.000

0.5%

Compra de Combustibles derivados del petróleo.

N/A

100%

0,1%

Adquisición de Vehículos

N/A

$925.000

1%

Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional.

N/A

100%

1%

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.

Hasta 20000

$ 685.400.000

1%

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación cuando exceda de las primeras 20.000 UVT.

Más de 20000

$ 685.400.000

2.5%

Adquisición de Bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación.

27

$ 925.000

2,5%

Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o jurídica o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural.

N/A

$ 925.000

1%

OTROS

A PARTIR DE UVT

BASE

TARIFAS

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito.

N/A

100%

1,5%

Loterías, Rifas, Apuestas y similares.

48

$ 1.645.000

20%

Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia

N/A

100%

8%

Exportación de Hidrocarburos

27

$ 925.000

3%

Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro.

27

$ 925.000

1%

Colocación independiente de juegos de suerte y azar.

5

$ 171.000

3%

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado

N/A

100%

20%

Comisiones en el Sector Financiero

N/A

100%

11%

Comisiones por transacciones en Bolsa.

N/A

100%

3%

Rendimientos Financieros provenientes de operaciones activas de crédito o de mutuo comercial

N/A

100%

2,5%

Rendimientos financieros en general.

N/A

100%

7%

Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.

N/A

100%

4%

 

En la tabla anterior se incluyen los conceptos de retención más importantes y más utilizados, lo mismo que sus bases y tarifas de retención.

 

Ahora conoces más sobre la retención en la fuente 2020. ¿Crees que es adecuado este mecanismo de recaudo anticipado? Cuéntanos tu opinión.

 

  1. en respuesta a Jimmy Velez Cuenca
    - Ver mensaje
    #6
    Fernanda Isabel Quin

    Cordial saludo:
    Agradezco me ayuden informandome si en el caso de las compras generales declarantes la retencion en la fuente aplica solo para compras mayores a 27 UVT, pero si a una empresa se le facturan todos los dias y se convierte en cliente habitual se le debe practicar la retencion aunque sean valores menores a 27 UVT.

  2. en respuesta a Nilson Arley
    - Ver mensaje
    #5
    Jimmy Velez Cuenca

    quisiera saber cual seria la retencion por un salario de $660.000 ?

  3. #4
    Nilson Arley

    Una empresa contratista (construcción) le puede cobrar retefuente a una persona que labora para dicha empresa y el pago es de acuerdo a lo que haga, osea por medida o comúnmente al contrato?

  4. #3
    Giselle Arango

    Por favor alguien sabe si es legal la retención en la fuente por debajo de la base aduciendo que tienen autorización de la DIAN para hacer dicha retención sobre cualquier valor.
    Si es asi, que sentido tienen los topes?

  5. #2
    Vahuertas

    Algún usuario sería tan amable de explicarme porque hay tres tarifas diferentes para las
    1.Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
    2.Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)
    3.Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)

    Quedo atento, gracias.

  6. #1
    Juank1967

    El artículo 383 del E.T modificado por la ley de financiamiento habla de servicios y honorarios sobre una base de 87 u.v.t, y la DIAN aplica con tarifa 0. El estatuto tributario es una ley estatutaria.
    Que prima en este caso?


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