¿Realizas actividades comerciales o de prestación de servicios?, ¿Conoces el Impuesto de Industria y Comercio? En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Industria y Comercio, sus tarifas, forma de liquidación,y demás aspectos, para que no tengas ningún inconveniente a la hora de realizar su pago.
ICA: ¿Qué es?
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.
Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.
ICA : Régimen Común
A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.
Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son:
| Impuesto de Industria y comercio ICA | ||
|---|---|---|
| Régimen común con pago bimestral | ||
| Periodo | Bimestre | Hasta el día |
| 1 | Bimestre enero - febrero | 16 de marzo |
| 2 | Bimestre marzo - abril | 18 de mayo |
| 3 | Bimestre mayo - junio | 23 de julio |
| 4 | Bimestre julio - agosto | 21 de septiembre |
| 5 | Bimestre septiembre - octubre | 16 de noviembre |
| 6 | Bimestre noviembre - diciembre | 18 de enero de 2019 |
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Régimen común con pago anual Para contribuyentes con declaraciones 2017 que no excedan los 391 UVT ($12.457.000) |
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| Año gravable 2017 | 19 de enero de 2018 | |
ICA : Régimen Simplificado
A este régimen pertenecen las personas que cumplen con las siguientes características:
- En el año anterior obtuvo ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500 UVT. Año 2016 equivalentes a $ 104.136.000)*
- Tiene máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerce su actividad.
- En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
- No es usuario aduanero
- No ha celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500 UVT Año 2016: $ 104.136.000) ** (Año 2017: $ 111.507.000)
- El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT. *(Año 2016: $ 104.136.000) ** (Año 2017: $ 111.507.000)
- Nota: Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Simplificado son:
| Impuesto de Industria y comercio ICA | |
|---|---|
| Régimen Simplificado | |
| Año gravable 2017 | 19 de enero de 2018 |
| Año gravable 2018 | 25 de enero de 2019 |
ICA : Tarifas
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. En caso de que el sujeto de retención no informe su actividad o esta no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.
A continuación se describen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA):
| Listado de actividades | Tarifas vigentes (Por mil) |
|---|---|
| a. Actividades Industriales | |
| Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. | 4,14 |
| Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte | 6,9 |
| Edición de libros | 8 |
| Demás actividades industriales | 11,4 |
| b. Actividades Comerciales | |
| Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos | 4,14 |
| Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) | 6,9 |
| Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas | 13,8 |
| Demás actividades comerciales | 11,04 |
| c. Actividades de servicios | |
| Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión. | 4,14 |
| Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine. | 6,9 |
| Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia. | 13,8 |
| Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media. | 7 |
| Demás actividades de servicios | 9,66 |
| d. Actividades financieras | |
| Actividades financieras | 11,04 |
ICA : Liquidación
A continuación se describen los pasos a seguir para realizar la Liquidación del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) para la ciudad de Bogotá:
- Ingresar al sitio web de la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá
- Digitar los datos de la actividad económica.
- Diligenciar todos los datos que el formulario exige
- Generar el formulario para pago total.
- Revisar, imprimir, firmar y pagar en cualquiera de las entidades bancarias autorizadas
Ahora que ya conoces más sobre el Impuesto de Industria y Comercio. ¿Consideras que las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio son las adecuadas?. Cuéntanos tu opinión.
