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Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas

¿Realizas actividades comerciales o de prestación de servicios?, ¿Conoces el Impuesto de Industria y Comercio? En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Industria y Comercio, sus tarifas, forma de liquidación,y demás aspectos, para que no tengas ningún inconveniente a la hora de realizar su pago.

 

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ICA: ¿Qué es?

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria,  declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.

 

ICA : Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son:

Impuesto de Industria y comercio ICA
Régimen común con pago bimestral
Periodo Bimestre Hasta el día
1 Bimestre enero - febrero 16 de marzo
2 Bimestre marzo - abril 18 de mayo
3 Bimestre mayo - junio 23 de julio
4 Bimestre julio - agosto 21 de septiembre
5 Bimestre septiembre - octubre 16 de noviembre
6 Bimestre noviembre - diciembre 18 de enero de 2019

Régimen común con pago anual 

Para contribuyentes con declaraciones 2017 que no excedan los 391 UVT ($12.457.000)

Año gravable 2017 19 de enero de 2018

 

ICA : Régimen Simplificado

A este régimen pertenecen las personas que cumplen con las siguientes características:

  • En el año anterior obtuvo ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500 UVT. Año 2016 equivalentes a $ 104.136.000)*
  • Tiene máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerce su actividad.
  • En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  • No es usuario aduanero
  • No  ha celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500 UVT Año 2016: $ 104.136.000) ** (Año 2017: $ 111.507.000)
  • El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT. *(Año 2016: $ 104.136.000) ** (Año 2017: $ 111.507.000)
  • Nota:  Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Simplificado son:

Impuesto de Industria y comercio ICA
Régimen Simplificado
Año gravable 2017 19 de enero de 2018
Año gravable 2018 25 de enero de 2019

 

ICA : Tarifas

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. En caso de que el sujeto de retención no informe su actividad o esta no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.


A continuación se describen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA):

Listado de actividades Tarifas vigentes
(Por mil)
a. Actividades Industriales  
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4,14
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 6,9
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4
b. Actividades Comerciales  
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos 4,14
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) 6,9
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas 13,8
Demás actividades comerciales 11,04
c. Actividades de servicios  
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión. 4,14
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine. 6,9
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia. 13,8
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media. 7
Demás actividades de servicios 9,66
d. Actividades financieras  
Actividades financieras 11,04

ICA : Liquidación

A continuación se describen los pasos a seguir para realizar la Liquidación del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) para la ciudad de Bogotá: 

  • Ingresar al sitio web de la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá
  • Digitar los datos de la actividad económica.
  • Diligenciar todos los datos que el formulario exige
  • Generar el formulario para pago total.
  • Revisar, imprimir, firmar y pagar en cualquiera de las entidades bancarias autorizadas

 

Ahora que ya conoces más sobre el Impuesto de Industria y Comercio. ¿Consideras que las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio son las adecuadas?. Cuéntanos tu opinión.

 

  1. #1

    Nelson Martinez Roja

    Buenas tardes yo nunca e declarado solo he pagado Ica pero quiero saber si. Tengo alguna deuda o deba impuesto en la DIAN