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Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas

Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas

Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas. ¿Realizas actividades comerciales o de prestación de servicios?, ¿Conoces el Impuesto de Industria y Comercio?. En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Industria y Comercio, sus tarifas, forma de liquidación,y demás aspectos, para que no tengas ningún inconveniente a la hora de realizar su pago.
 
Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas
 
 
 

ICA: ¿Qué es?

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.
 
Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.

 

¿Quienes están alcanzados por el ICA?

Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.

También se encuentra alcanzado por el impuesto cualquier persona que anuncie mediante vallas, avisos, tableros y emblemas. En definitiva, toda persona que tenga alguna actividad que genere dinero, debe inscribirse en el Registro de información Tributaria –RIT- y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros –ICA-
 
El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
 
En pocas palabras, pagan todos...
 
El sistema de retenciones queda asociado a la hora de aplicar a la naturaleza del Impuesto de Industria y Comercio a partir de las normas del Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.
 
Aquellos que sean agentes retenedores están obligados a presentar la declaración en un formulario específico, independiente del formulario de impuesto de ICA. Para el sujeto de retención o para el agente retenedor, por lo que la retención del Impuesto de Industria y Comercio se aplicará al momento del pago o abono en cuenta por el agente de retención, lo que ocurra primero, si la operación económica generadora del Impuesto de Industria y Comercio en el Distrito Capital de Bogotá.
 
Con la finalidad de garantizar recaudar el Impuesto de Industria y Comercio, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá en base a los Acuerdos 65 de 2002 y 756 de 2019, fue expidida la Resolución DDI-000305 de 16 de Enero de 2020, estableciendo “Por cual se designan agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio”.  
 

¿Quiénes son los Agentes de Retención?

  • Las entidades de derecho público.
  • Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  • Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.
  • Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención del Impuesto de Industria y Comercio, de acuerdo con lo que defina el reglamento.
  • Los consorcios y uniones temporales son agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio, al realizar pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del Régimen Común y/o del Régimen Preferencial del impuesto de Industria y Comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
  • Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio del Régimen Común si el beneficiario del pago es un contribuyente del Régimen Preferencial (en base a los términos establecidos en el artículo 10 del Acuerdo 756 de 2019) que ejerza operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital
  • Desde el  1º de Julio de 2004, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio del Régimen Común deberán aplicar retención a título de Industria y Comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el Régimen Común si fueran profesionales independientes, cuando se den operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
 

¿En qué situaciones No se aplica la retención?

  • Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA
  • Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos
  • Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público
  • Cuando figure como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogotá, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.
  • Los recursos de la unidad de pago por capitación de los regímenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud.
  • Pagos por servicios públicos.
  • Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

Descuentos

  • El pago total con descuento (10%) vence entre el 31 de Marzo y el 8 de Abril 2022 sobre el impuesto Predial 
  • Del 29 de Abril al 6 de Mayo para vehículos
  • Los vencimientos bimestrales para los contribuyentes del régimen común del ICA corren desde Abril
  • Para los agentes de retención del ICA (ReteICA) serán en Marzo 2022
  • El impuesto de Industria y Comercio (ICA) del régimen común vencerá entre el 20 y el 24 de Febrero de 2023 
  • El vencimiento del régimen Preferencial tiene plazo hasta el 27 de Enero de 2022.

Bases Mínimas de Retención 2021
 

Por Servicios

Por Compras

4 UVT

27 UVT

$145.000

$980.000

 

ICA: Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.
 

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son:

El siguiente vencimiento de retención en la fuente de ICA, corresponde al:

  • El segundo Bimestre Marzo - Abril de 2022 / será del 15 al 21 de Junio de 2022
  • El tercer Bimestre Mayo - Junio de 2022 / será del 17 al 23 de Agosto de 2022.

ICA y ReteICA

  • Los vencimientos bimestrales para contribuyentes del régimen común bimestral del ICA son a partir de Abril, y para los agentes de retención del ICA son desde Marzo 2022.
  • El impuesto de Industria y Comercio (ICA) anual vencerá entre el 24 y el 28 de Enero de 2022.
     

Para aquellos contribuyentes del régimen común bimestral del impuesto de industria y comercio (ICA) que hayan tenido el año anterior un impuesto a cargo superior a 391 UVT pasarán a realizar el pago en mayo. Por otro lado, los agentes de retención del ICA se extendieron de Marzo a Abril como lo muestra la siguiente tabla:

 

ICA BIMESTRAL

Bimestre I

14 – 21 de Mayo

Bimestre II

12 – 16 de Julio

Bimestre III

6 – 10 de Septiembre

Bimestre IV

8 –12 de Noviembre

Bimestre V

6 – 13 de Diciembre

Bimestre VI

21 – 25 de Febrero de 2022

Retención ICA Bimestral

Bimestre I

8 – 14 de Abril

Bimestre II

15 – 21 de Junio

Bimestre III

17 – 23 de Agosto

Bimestre IV

27 de Septiembre – 1 de Octubre

Bimestre V

22 – 26 de Noviembre

Bimestre VI

24 – 28 de Enero de 2022

 

ICA: Tarifas 2022

La tarifa de retención del Impuesto de Industria y Comercio será la correspondiente a la actividad. Si el sujeto de retención no informara la actividad o la actividad no pudiera establecerse, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio en el periodo gravable y bajo dicha tarifa quedará gravada la operación.
 

Si la actividad del sujeto de retención fuera públicamente conocida y el sujeto no lo ha informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa que le corresponda a la actividad.

Para el año 2022, el ajuste de la tarifa del ICA había sido establecido en el Acuerdo 780 de 2020, el cual contempla los aumentos graduales anuales que tendrá este impuesto hasta el año 2024. Sin embargo, debido al aumento de contagios durante el 2020 y 2021, y como consecuencia su impacto negativo en la economía, estos incrementos se replantearon en el Acuerdo 816 de 2021, de rescate económico y social del Distrito. En este Acuerdo se estableció la tarifa para 2022 en 14 por mil a partir del primer bimestre de 2022.
 

¿Qué tarifas aumentan para el ICA? 

En el ICA, para este año 2022 aumentan las tarifas en ciertas actividades como las siguientes:

 

  • Las actividades de consultoría profesional, servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores. La tarifa pasa del 6,9 por mil y será 8.,66 por mil en 2022
  • En la construcción de carreteras y vías de ferrocarril, construcción de proyectos de servicio público y construcción de otras obras de ingeniería civil, aumenta la tarifa del 6,9 por mil al 7,12 por mil.
  • Las actividades de telecomunicaciones (alámbricas e inalámbricas) la tarifa vigente pasa de 9,66 por mil al 9,98 por mil para 2022
  • La fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico. La tasa actual pasa del 11,04 por mil al 11,4 por mil.
  • Para las actividades financieras, las tarifas pasan del 11.04 por mil a ser de 14 por mil para el 2022.

 

Listado de Actividades y Tarifas 

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. En caso de que el sujeto de retención no informe su actividad o esta no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.
 


 

A continuación se describen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que comenzarán a regir a partir del primer bimestre de 2022:

COD. CIIU

DESCRIPCION

Tarifas Vigentes (por mil)

130

Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales).

2

161

Actividades de apoyo a la agricultura.

5

162

Actividades de apoyo a la ganadería.

5

163

Actividades posteriores a la cosecha.

5

164

Tratamiento de semillas para propagación.

2

170

Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas.

5

210

Silvicultura y otras actividades forestales

5

230

Recolección de productos forestales diferentes a la madera.

5

240

Servicios de apoyo a la silvicultura.

5

321

Acuicultura marítima.

5

322

Acuicultura de agua dulce.

5

510

Extracción de hulla (carbón de piedra).

7

520

Extracción de carbón lignito.

7

610

Extracción de petróleo crudo.

7

620

Extracción de gas natural.

7

710

Extracción de minerales de hierro.

7

721

Extracción de minerales de uranio y de torio.

7

722

Extracción de oro y otros metales preciosos.

7

723

Extracción de minerales de níquel.

7

729

Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.

7

811

Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita.

7

812

Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas.

7

820

Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas.

7

891

Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos.

6

892

Extracción de halita (sal).

7

899

Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.

7

910

Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural.

8

990

Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras.

8

1011

Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos.

4

1012

Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos.

5

1020

Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos.

5

1030

Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal.

7

1040

Elaboración de productos lácteos.

5

1051

Elaboración de productos de molinería.

4

1052

Elaboración de almidones y productos derivados del almidón.

5

1061

Trilla de café.

4

1062

Descafeinado, tostión y molienda del café.

4

1063

Otros derivados del café.

5

1071

Elaboración y refinación de azúcar.

5

1072

Elaboración de panela.

5

1081

Elaboración de productos de panadería.

5

1082

Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería.

6

1083

Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares.

5

1084

Elaboración de comidas y platos preparados.

5

1089

Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.

5

1090

Elaboración de alimentos preparados para animales.

5

1101

Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas.

7

1102

Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas.

7

1103

Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas.

7

1104

Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas.

5

1200

Elaboración de productos de tabaco.

7

1311

Preparación e hilatura de fibras textiles.

5

1312

Tejeduría de productos textiles.

5

1313

Acabado de productos textiles.

7

1391

Fabricación de tejidos de punto y ganchillo.

7

1392

Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir.

7

1393

Fabricación de tapetes y alfombras para pisos.

7

1394

Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes.

7

1399

Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.

7

1410

Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.

7

1420

Fabricación de artículos de piel.

7

1430

Fabricación de artículos de punto y ganchillo.

7

1511

Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles.

7


1512

Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería.


7


1513

Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales.


7

1521

Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela.

7

1522

Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel.

7

1523

Fabricación de partes del calzado.

7

1610

Aserrado, acepillado e impregnación de la madera.

7


1620

Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.


7

1630

Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción.

6

1640

Fabricación de recipientes de madera.

6

1690

Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería.

7

1701

Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón.

7

1702

Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.

7

1709

Fabricación de otros artículos de papel y cartón.

7

1811

Actividades de impresión.

5

1812

Actividades de servicios relacionados con la impresión.

5

1820

Producción de copias a partir de grabaciones originales.

5

1910

Fabricación de productos de hornos de coque.

6

1921

Fabricación de productos de la refinación del petróleo.

6

1922

Actividad de mezcla de combustibles.

6

2011

Fabricación de sustancias y productos químicos básicos.

7

2012

Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados.

6

2013

Fabricación de plásticos en formas primarias.

6

2014

Fabricación de caucho sintético en formas primarias.

6

2021

Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario.

7

2022

Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas.

6

2023

Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador.

7

2029

Fabricación de otros productos químicos n.c.p.

6

2030

Fabricación de fibras sintéticas y artificiales.

6

2100

Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico.

6

2211

Fabricación de llantas y neumáticos de caucho

7

2212

Reencauche de llantas usadas

7

2219

Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p.

7

2221

Fabricación de formas básicas de plástico.

7

2229

Fabricación de artículos de plástico n.c.p.

7

2310

Fabricación de vidrio y productos de vidrio.

5

2391

Fabricación de productos refractarios.

5

2392

Fabricación de materiales de arcilla para la construcción.

5

2393

Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana.

5

2394

Fabricación de cemento, cal y yeso.

7

2395

Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso.

7

2396

Corte, tallado y acabado de la piedra.

7

2399

Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p.

7

2410

Industrias básicas de hierro y de acero.

7

2421

Industrias básicas de metales preciosos.

7

2429

Industrias básicas de otros metales no ferrosos.

7

2431

Fundición de hierro y de acero.

7

2432

Fundición de metales no ferrosos.

7

2511

Fabricación de productos metálicos para uso estructural.

5


2512

Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal,
excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías.


5

2513

Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central.

5

2520

Fabricación de armas y municiones.

5

2591

Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia.

5

2592

Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado.

5

2593

Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería.

5

2599

Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.

6

2610

Fabricación de componentes y tableros electrónicos.

3

2620

Fabricación de computadoras y de equipo periférico.

3

2630

Fabricación de equipos de comunicación.

3

2640

Fabricación de aparatos electrónicos de consumo.

3

2651

Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control.

3

2652

Fabricación de relojes.

5

2660

Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico.

3

2670

Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico.

3

2680

Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos.

3

2711

Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos.

4

2712

Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica.

4

2720

Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.

4

2731

Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica.

3

2732

Fabricación de dispositivos de cableado.

5

2740

Fabricación de equipos eléctricos de iluminación.

5

2750

Fabricación de aparatos de uso doméstico.

4

2790

Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.

6

2811

Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna.

5

2812

Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática.

5

2813

Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas.

6

2814

Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión.

6

2815

Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales.

6

2816

Fabricación de equipo de elevación y manipulación.

6

2817

Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico).

5

2818

Fabricación de herramientas manuales con motor.

5

2819

Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p.

6

2821

Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal.

7

2822

Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta.

5

2823

Fabricación de maquinaria para la metalurgia.

5

2824

Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción.

5

2825

Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco.

5

2826

Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros.

5

2829

Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.

6

2910

Fabricación de vehículos automotores y sus motores.

2

2920

Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques.

2

2930

Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.

2

3011

Construcción de barcos y de estructuras flotantes.

2

3012

Construcción de embarcaciones de recreo y deporte.

2

3020

Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles.

2

3030

Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa.

2

3040

Fabricación de vehículos militares de combate.

2

3091

Fabricación de motocicletas.

2

3092

Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad.

2

3099

Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.

4

3110

Fabricación de muebles.

5

3120

Fabricación de colchones y somieres.

5

3210

Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.

6

3220

Fabricación de instrumentos musicales.

6

3230

Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte.

6

3240

Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas.

6

3250

Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario).

5

3290

Otras industrias manufactureras n.c.p.

6

3311

Mantenimiento y reparación especializada de productos elaborados en metal.

8

3312

Mantenimiento y reparación especializada de maquinaria y equipo.

8

3313

Mantenimiento y reparación especializada de equipo electrónico y óptico.

8

3314

Mantenimiento y reparación especializada de equipo eléctrico.

8


3315

Mantenimiento y reparación especializada de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas.


8

3319

Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p.

8

3320

Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial.

8

3511

Generación de energía eléctrica.

7

3512

Transmisión de energía eléctrica.

10

3513

Distribución de energía eléctrica.

10

3514

Comercialización de energía eléctrica.

10

3520

Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías.

10

3530

Suministro de vapor y aire acondicionado.

8

3600

Captación, tratamiento y distribución de agua.

10

3700

Evacuación y tratamiento de aguas residuales.

10

3811

Recolección de desechos no peligrosos.

10

3812

Recolección de desechos peligrosos.

10

3821

Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos.

10

3822

Tratamiento y disposición de desechos peligrosos.

10

3830

Recuperación de materiales.

8

3900

Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos.

5

4111

Construcción de edificios residenciales.

8

4112

Construcción de edificios no residenciales.

8

4210

Construcción de carreteras y vías de ferrocarril.

8

4220

Construcción de proyectos de servicio público.

8

4290

Construcción de otras obras de ingeniería civil.

8

4311

Demolición.

8

4312

Preparación del terreno.

8

4321

Instalaciones eléctricas.

8

4322

Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado.

8

4329

Otras instalaciones especializadas.

8

4330

Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil.

8

4390

Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil.

8

4511

Comercio de vehículos automotores nuevos.

10

4512

Comercio de vehículos automotores usados.

10

4520

Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.

10

4530

Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.

10

4541

Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.

10

4542

Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas.

10

4610

Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata.

10

4620

Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos.

8

4631

Comercio al por mayor de productos alimenticios.

8

4632

Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.

8

4641

Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico.

8

4642

Comercio al por mayor de prendas de vestir.

8

4643

Comercio al por mayor de calzado.

8

4644

Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico.

8

4645

Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador.

8

4649

Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p.

9

4651

Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática.

6

4652

Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones.

7

4653

Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.

6

4659

Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.

6

4661

Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos.

10

4662

Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos.

7


4663

Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción.


8


4664

Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario.


6

4665

Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra.

10

4669

Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.

10

4690

Comercio al por mayor no especializado.

7


4711

Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco.


7


4719

Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.


7

4721

Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados.

6

4722

Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados.

7


4723

Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados.


5

4724

Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados.

7

4729

Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados.

7

4731

Comercio al por menor de combustible para automotores.

10

4732

Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores.

10


4741

Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados.


7

4742

Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados.

6

4751

Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados.

10

4752

Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados.

10

4753

Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados.

10

4754

Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.

8

4755

Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico.

8

4759

Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados.

8


4761

Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados.


6

4762

Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados.

6

4769

Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.

6

4771

Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados.

8


4772

Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.


8


4773

Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados.


8

4774

Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados.

8

4775

Comercio al por menor de artículos de segunda mano.

10

4781

Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles.

10

4782

Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles.

10

4789

Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles.

10

4791

Comercio al por menor realizado a través de internet.

10

4792

Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo.

10

4799

Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados.

10

4911

Transporte férreo de pasajeros.

10

4912

Transporte férreo de carga.

10

4921

Transporte de pasajeros.

10

4922

Transporte mixto.

10

4923

Transporte de carga por carretera.

10

4930

Transporte por tuberías.

10

5011

Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje.

10

5012

Transporte de carga marítimo y de cabotaje.

10

5021

Transporte fluvial de pasajeros.

10

5022

Transporte fluvial de carga.

10

5111

Transporte aéreo nacional de pasajeros.

10

5112

Transporte aéreo internacional de pasajeros.

10

5121

Transporte aéreo nacional de carga.

10

5122

Transporte aéreo internacional de carga.

10

5210

Almacenamiento y depósito.

10

5221

Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre.

10

5222

Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático.

10

5223

Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo.

10

5224

Manipulación de carga.

10

5229

Otras actividades complementarias al transporte.

10

5310

Actividades postales nacionales.

10

5320

Actividades de mensajería.

10

5511

Alojamiento en hoteles.

8

5512

Alojamiento en apartahoteles.

8

5513

Alojamiento en centros vacacionales.

8

5514

Alojamiento rural.

8

5519

Otros tipos de alojamientos para visitantes.

8

5520

Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales.

8

5530

Servicio por horas

10

5590

Otros tipos de alojamiento n.c.p.

8

5611

Expendio a la mesa de comidas preparadas.

10

5612

Expendio por autoservicio de comidas preparadas.

10

5613

Expendio de comidas preparadas en cafeterías.

10

5619

Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.

10

5621

Catering para eventos.

10

5629

Actividades de otros servicios de comidas.

10

5630

Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento.

10

5811

Edición de libros.

6

5812

Edición de directorios y listas de correo.

6

5813

Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas.

6

5819

Otros trabajos de edición.

6

5820

Edición de programas de informática (software).

6

5911

Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

5

5912

Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

5

5913

Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

7

5914

Actividades de exhibición de películas cinematográficas y
videos.

10

5920

Actividades de grabación de sonido y edición de música.

5

6010

Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora.

7

6020

Actividades de programación y transmisión de televisión.

10

6110

Actividades de telecomunicaciones alámbricas.

10

6120

Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.

10

6130

Actividades de telecomunicación satelital.

10

6190

Otras actividades de telecomunicaciones.

10

6201

Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).

8

6202

Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas.

8

6209

Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos.

8

6311

Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas.

8

6312

Portales web.

8

6391

Actividades de agencias de noticias.

8

6399

Otras actividades de servicio de información n.c.p.

8

6411

Banco Central.

5

6412

Bancos comerciales.

5

6421

Actividades de las corporaciones financieras.

5

6422

Actividades de las compañías de financiamiento.

5

6423

Banca de segundo piso.

5

6424

Actividades de las cooperativas financieras.

5

6431

Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares.

5

6432

Fondos de cesantías.

5

6491

Leasing financiero (arrendamiento financiero).

5

6492

Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario.

5

6493

Actividades de compra de cartera o factoring.

5

6494

Otras actividades de distribución de fondos.

5

6495

Instituciones especiales oficiales.

5

6499

Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.

5

6511

Seguros generales.

5

6512

Seguros de vida.

5

6513

Reaseguros.

5

6514

Capitalización.

5

6611

Administración de mercados financieros.

5

6612

Corretaje de valores y de contratos de productos básicos.

5

6613

Otras actividades relacionadas con el mercado de valores.

5

6614

Actividades de las casas de cambio.

10

6615

Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas.

10

6619

Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.

5

6621

Actividades de agentes y corredores de seguros

5

6629

Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares

5

6630

Actividades de administración de fondos.

5

6810

Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados.

10

6820

Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata.

10

6910

Actividades jurídicas.

7

6920

Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria.

7

7010

Actividades de administración empresarial.

7

7020

Actividades de consultoría de gestión.

7

7110

Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica.

7

7120

Ensayos y análisis técnicos.

7

7210

Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería.

7

7220

Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades.

7

7310

Publicidad.

7

7320

Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública.

7

7410

Actividades especializadas de diseño.

7

7420

Actividades de fotografía.

7

7490

Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.

7

7500

Actividades veterinarias.

7

7710

Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores.

7

7721

Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo.

7

7722

Alquiler de videos y discos.

7

7729

Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos n.c.p.

7

7730

Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.

8

7740

Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor.

7

7810

Actividades de agencias de empleo.

5

7820

Actividades de agencias de empleo temporal.

5

7830

Otras actividades de suministro de recurso humano.

5

7911

Actividades de las agencias de viaje.

7

7912

Actividades de operadores turísticos.

7

7990

Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.

7

8010

Actividades de seguridad privada.

10

8020

Actividades de servicios de sistemas de seguridad.

10

8030

Actividades de detectives e investigadores privados.

10

8110

Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.

10

8121

Limpieza general interior de edificios.

10

8129

Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales.

10

8130

Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
conexos.

10

8211

Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina.

7

8219

Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina.

7

8220

Actividades de centros de llamadas (Call center).

2

8230

Organización de convenciones y eventos comerciales.

7

8291

Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia.

7

8292

Actividades de envase y empaque.

7

8299

Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.

7

8511

Educación de la primera infancia.

2

8512

Educación preescolar.

2

8513

Educación básica primaria.

2

8521

Educación básica secundaria.

2

8522

Educación media académica.

2

8523

Educación media técnica y de formación laboral.

2

8530

Establecimientos que combinan diferentes niveles de
educación.

2

8541

Educación técnica profesional.

2

8542

Educación tecnológica.

2

8543

Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas.

2

8544

Educación de universidades.

2

8551

Formación académica no formal.

2

8552

Enseñanza deportiva y recreativa.

2

8553

Enseñanza cultural.

2

8559

Otros tipos de educación n.c.p.

2

8560

Actividades de apoyo a la educación.

7

8610

Actividades de hospitales y clínicas, con internación.

7

8621

Actividades de la práctica médica, sin internación.

7

8622

Actividades de la práctica odontológica.

7

8691

Actividades de apoyo diagnóstico.

7

8692

Actividades de apoyo terapéutico.

7

8699

Otras actividades de atención de la salud humana.

7

8710

Actividades de atención residencial medicalizada de tipo
general.

7


8720

Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas.


7

8730

Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.

7

8790

Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento

7

8810

Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas.

7

8890

Otras actividades de asistencia social sin alojamiento.

7

9001

Creación literaria.

2

9002

Creación musical.

2

9003

Creación teatral.

2

9004

Creación audiovisual.

2

9005

Artes plásticas y visuales.

2

9006

Actividades teatrales.

2

9007

Actividades de espectáculos musicales en vivo.

7

 

¿Cómo liquidar el ICA?

Como todo impuesto sobre las ventas, el ICA debe ser liquidado y abonado por el contribuyente, a través de los medios autorizados por el fisco. La Dirección Distrital de Impuestos ha dispuesto los siguientes medios a través de los cuales podrá liquidar, presentar y pagar electrónicamente sus declaraciones tributarias del impuesto de ICA y retenciones de ICA. De esta manera, los esquemas para la presentación  y pago electrónico  a través de internet son los siguientes:
  • Declaración y presentación con Firma Electrónica
  • Declaración y presentación con firma Digital
  • Pago electrónico con el botón de pagos
  • Cajeros  Electrónicos
  • App Tributaria

Estos servicios lo pueden usar tanto las personas jurídicas o naturales que están obligadas a tener revisor fiscal y/o contador público (en este caso las declaraciones deben ser firmadas por el representante legal y el revisor fiscal o contador público) como por las personas jurídicas o naturales que no están obligadas a tener revisor fiscal o contador público, en cuyo caso la declaración solo la debe firmar el representante legal.
 

¿Cuál es la base gravable del impuesto?

La Base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre son los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos.
 
La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.
 

¿Cómo realizar la Declaración y Presentación del ICA?

La declaración y presentación de la Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de Oficina Virtual, donde el contribuyente podrá elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital.
  • Con Firma Electrónica: registrando tan solo el mismo usuario y contraseña que utilizó al ingresar a su Oficina Virtual.
  • Con Firma Digital: Es un mecanismo administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda de certificación abierta, donde la autenticidad  de la identidad del firmante está dada por un código digital con certificado emitido por una autoridad certificadora.

Si el contribuyente no tiene certificados de firma digital, podrá liquidar  y generar la declaración a través de la Oficina virtual  con la firma electrónica. Las declaraciones firmadas digitalmente no serán recibidas por ventanilla en los bancos.
 

¿Cómo realizar el Pago del ICA?

El pago del saldo del impuesto resultante de la Declaración y Presentación del ICA se podrá realizar:
  • A través de medios electrónicos debitando de cuenta de ahorros o cuenta corriente o con tarjeta de crédito.
  • En  alguna de las sucursales bancarias o corresponsales autorizados.
  • Por ventanilla

 

Preguntas Frecuentes

 ¿Cómo se define  la actividad industrial?

Las actividades industriales se dedican a la elaboración, extracción, creación, manufactura, desarrollo, innovación, y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes que provienen de la tierra, y en general cualquier proceso afín por elemental que éste sea.

 

¿Qué se entiende por Régimen Simplificado?

Es una Ley especial Tributaria que está destinada a los pequeños comerciantes para la obligación de declarar anualmente el impuesto al Estado.

 

¿Cuándo se puede decir que una persona natural es un agente de retención? 

Todas las personas naturales que sea comerciante y que haya tenido en el año anterior un usufructo bruto o ingresos superiores a (30.000) UVT, están obligados a poner en práctica la  Retención por concepto de ICA.

 

¿Es obligatorio colocar un cartel con el RIT actualizado en tu comercio? 

Sí. Ya sea a personas naturales o jurídicas registradas en el RIT, y que cuentan con un comercio abierto al público en jurisdicción del Municipio de Itagüí, deberán poner el documento en un lugar visible que acredite su inscripción en el registro municipal. A demás de la  inscripción en el Registro de Información Tributaria –RIT- y sus respectivos pagos mensualmente. 

 
Ahora que ya conoces más sobre el Impuesto de Industria y Comercio. ¿Consideras que las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio son las adecuadas?. Cuéntanos tu opinión.
 
 
 
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  • Fiscalidad
  • Impuestos
  • DIAN
  1. en respuesta a Nelson Martinez Roja
    -
    Nuevo
    #5
    12/11/20 18:41
    Como puedo sacar el Ica por mil de mi negocio
  2. Nuevo
    #4
    05/02/19 12:51

    necesito cancelar una empresa que aparece como regimen comun y sus ingresos no lo requieren debe ser regimen simplificado que debo hacer gracias

  3. en respuesta a Nelson Martinez Roja
    -
    Top 10
    #3
    12/12/18 11:33

    Puedes verificarlo en tu cuenta registrada en dian, a través de este Link

    https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefLogin.faces

  4. #1
    10/12/18 15:37

    Buenas tardes yo nunca e declarado solo he pagado Ica pero quiero saber si. Tengo alguna deuda o deba impuesto en la DIAN