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¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta?

¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta? Es bien sabido que todo ingreso que sea recibido por una persona jurídica o natural esta atenido a declarar un impuesto sobre la renta de acuerdo a la ley, pero actualmente existen ciertos ingresos específicos que las personas pueden recibir que son denominados como ingresos no constitutivos de renta los cuales han sido considerados por la ley. En el siguiente post te explicaremos sobre cuáles son los ingresos no constitutivos de renta. 

 

¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta?

 

 

¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta?

Los ingresos no constitutivos de renta son un tipo de ingreso que no son catalogados como ingresos gravados, es decir,  son ingresos por los que no se paga impuesto a la renta ni impuestos a las ganancias ocasionales. Estos son los subsidios y ayudas que el gobierno otorga a la población para mejorar su estilo de ida, así como también según la ley 101 del año 1993 los ingresos que provienen del incentivo al almacenamiento y la capitalización rural.

 

Por su parte, hay otros aspectos que también se incluyen dentro de ingresos no constitutivos de renta, A continuación conoceremos sobre ellos:

  • Utilidades por enajenación de acciones: de acuerdo al artículo 48 del estatus tributario se refieren a las utilidades que reciben los socios de las empresas en calidad de dividendos o participaciones, no constituyen renta ni ganancia ocasional. 
  • Recompensas que han sido pagadas por organismos estatales: El artículo 42 del estatus tributario contempla que no constituye renta toda retribución de dinero, recibida por organismos estatales, como recompensan por el suministro de datos sobre ubicación de antisociales o conocimientos de sus actividades delictivas.
  • Parte de la utilidad de la venta de casas o apartamentos de habitación adquirida antes del primero de enero de 1987. El artículo 44 del estatus tributario  contempla este aspecto como no constituyente de renta.
  • Las indemnizaciones de seguro por daño. Cuando un contribuyente tiene un seguro y la aseguradora le paga una indemnización, la parte que corresponde al daño emergente no constituye renta ni ganancia  ocasional según lo señala el artículo 45 del estatus tributario.
  • Apoyos económicos o subsidios otorgados por el gobierno para proyectos educativos.

El artículo 46 señala que son ingresos no constitutivos los apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos para financiar programas educativos.

  • Proyectos productivos o de emprendimiento tampoco constituyen renta según lo dispone el artículo 16 de la ley 1429 de 2010, en donde establece que los apoyos económicos no reembolsables entregado por el Estado, como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa son ingresos no constitutivo.
  • Los aportes obligatorios al sistema general de salud que deben hacer los trabajadores, empleadores e independientes no constituyen renta de acuerdo al artículo 56. 
  • Los aportes obligatorios a  pensión según lo dispone el artículo  del estatuto tributario.
  • Donaciones que un partido político reciba de terceros., es decir, que las donaciones que un político como persona natural reciba de terceros, sean esos terceros naturales o jurídicos, no constituyen renta en los términos del artículo 47-1 del estatuto tributario.
  • Recursos para financiar transporte masivo, contemplado en el artículo 53 del estatuto tributario.
  • Incentivos a la capitalización rural no constituye renta según lo  señala el artículo 52.

 

Diferencia entre ingresos no contributivos y rentas exentas

No debe confundirse el ingreso no constitutivo de renta y las rentas exentas, ya que los mismos tratan conceptos diferentes a pesar de que están libres del pago de impuesto bajo determinadas condiciones.

Las rentas exentas son los ingresos que mantienen todos los requisitos necesarios para catalogarse como ingresos fiscales pero que, sin embargo, la ley los grava con tarifa cero (0%). Las rentas exentas cubren indemnizaciones por accidentes laborales, enfermedades, indemnizaciones por maternidad, orfandad, gastos dirigidos a entierros en el ámbito laboral, cesantías e interesas a las cesantías, cubre cuando existe un ingreso mensual promedio en los 6 meses pasados con un monto igual o menor a 350 UVT.

 

¿Qué es el programa Agro Ingreso Seguro (AIS)?

El programa Agro Ingreso Seguro (AIS) pertenece al Gobierno Nacional, el cual tiene como objetivo principal la mejora de ingresos, producción y competitividad del sector agropecuario, destinando un monto aproximado de $500 mil millones anuales al mismo. El programa Agro Ingreso Seguro (AIS) cuenta con 4 instrumentos principales dentro de la política del programa.

  • Cuenta con una línea especial de crédito destinada a los productores agropecuarios del país con la tasa de interés más baja del mercado.
  • El incentivo de capitalización rural que se basa en un beneficio económico para los productores del sector a fin de que los mismos realicen inversiones.
  • La convocatoria pública de riego y drenaje la cual apoya a proyectos que mantengan una finalidad para el manejo del recurso hídrico.
  • El incentivo a la asistencia técnica quien apoyo en el 80% a los costos de asistencia técnica del productor agropecuario en la formulación del proyecto.

 

En resumen, es importante tomar en cuenta la existencia de los ingresos no constitutivos de renta y las condiciones que están incluidas y califican como ingresos no constitutivos de renta.

 

  1. #2
    Rodsan

    Hola, una aclaración, las Utilidades por enajenación de acciones corresponden a la utilidad percibida cuando se compra y luego se venden acciones a un mayor precio. Esto solo aplica para acciones que coticen en bolsa de valores. La descripción que das de utilidades en calidad de dividendos es diferente, dividendos y participaciones son constitutivos de renta y se declaran en la cédula de dividendos, tienen una porción exenta (hasta 30 millones).

  2. #1
    Andddres1

    Buenas tardes muy buen articulo, una pregunta... Si mi papa me da dinero en efectivo del cual ya pagó impuesto, debo pagar yo también impuesto??

    cordialmente

Preguntas frecuentes


Es el dinero que personas y empresas debemos pagar a la DIAN por diferentes cuestiones. Los impuestos sirven para financiar y mejorar los servicios que ofrece el gobierno de un país a sus ciudadanos.


La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene como objetivo garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden económico nacional.


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