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Impuesto al consumo 2020: Régimen simplificado

Impuesto al consumo 2020: Régimen simplificado

¿Conoces las modificaciones del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo?, ¿Sabes que requisitos se deben cumplir para acceder a este régimen? En este post podrás aclarar tus dudas al respecto, te explicaremos los requisitos que debes cumplir para pertenecer al Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo, el nuevo tope de ingresos y las nuevas condiciones aplicables.

Impuesto al consumo 2020: Régimen simplificado
 

Con la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) se modificaron los requisitos para pertenecer al régimen simplificado en el impuesto nacional al consumo, ya que se disminuyó el tope de ingresos y condicionándolo a la existencia de un solo local comercial o establecimiento de comercio. El tope de ingresos obtenidos en el año inmediatamente anterior disminuye de 4000 UVT a 3500 UVT.

 

Impuesto al consumo 2020: Características del Régimen simplificado

El impuesto al consumo se genera a partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable y que por consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta familiar de acuerdo a lo establecido en el artículo 512-1 del Estatuto Tributario. 

A continuación se describen las principales características del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:

  • El Régimen Simplificado del  INC solo pertenece a personas naturales que presten el servicio de restaurante. De acuerdo a los  artículos 499 y  512-13  de Estatuto Tributario Nacional. 
  • Aquellos que presten el servicio de restaurantes, el cual cubre negocios tales como: panaderías, pastelerías, cafeterías, fruterías, heladerías y bares, seguirán exentos del IVA, exceptuando las actividades de catering.
  • En el caso de los restaurantes que funcionan como “franquicias” y eran responsables de IVA hasta 2016 pero no del INC (Impuesto al Consumo), serán responsables solo del impuesto al consumo.
  • Deben inscribirse al Registro Único Tributario y deben entregar a sus clientes en su primera venta copia del RUT. 
  • Deben cumplir con los sistemas de control (libro fiscal) y deben exhibir en un lugar visible copia  del RUT. 

 

 

Impuesto al consumo 2020: Requisitos

A continuación se describen los requisitos que se deben cumplir para acceder al Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo:

  • No efectuar servicios de catering empresarial (Artículos 426 y 512-8 del ET y el artículo 2 del Decreto 803 de abril de 2013). Si llegaran a prestarlos, este servicio los haría responsables del IVA (ya sea en el régimen simplificado o el común de dicho impuesto), no del INC.
  • Si sus ingresos brutos provenientes de las actividades de bares y restaurantes no superaron los 3.500 UVT durante el año anterior. 
  • No podrán tener más de un establecimiento, sede, local o negocio donde se ejerce su actividad gravada.

 

Impuesto al consumo 2020: Tabla Comparativa Régimen simplificado

A continuación se muestran los cambios en la norma para la aplicación del Régimen Simplificado en el Impuesto al Consumo:

Régimen Simplificado del INC - Versión anterior de la norma Régimen Simplificado del INC - Nueva versión de la norma
Personas naturales que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT. Personas naturales que cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad."

 

Impuesto al consumo 2020: Fechas

La declaración del impuesto nacional al consumo se debe realizar bimestralmente por parte de los contribuyentes que vendan bienes o servicios gravados con este impuesto. A continuación se muestran las fechas de presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo:

 

Último dígito NIT

Enero - Febrero

Marzo- Abril

Mayo- Junio

Julio- Agosto

Septiembre- Octubre

Noviembre- Diciembre

0

10 de marzo 2020

12  de mayo 2020

7 de julio2020

8 de septiembre 2020

10 de noviembre 2020

13 de enero 2021

9

11 de marzo 2020

13  de mayo 2020

8 de julio2020

9 de septiembre 2020

11 de noviembre 2020

14 de enero 2021

8

12 de  marzo 2020

14  de mayo 2020

9 de julio2020

10 de septiembre 2020

12 de noviembre 2020

15 de enero 2021

7

13 de  marzo 2020

15  de mayo 2020

10 de julio2020

11 de septiembre 2020

13 de noviembre 2020

18 de enero 2021

6

16 de  marzo 2020

18  de mayo 2020

13 de julio2020

14 de septiembre 2020

17 de noviembre 2020

19 de enero 2021

5

17 de  marzo 2020

19  de mayo 2020

14 de julio2020

15 de septiembre 2020

18 de noviembre 2020

20 de enero 2021

4

18 de marzo 2020

20  de mayo 2020

15 de julio2020

16 de septiembre 2020

19 de noviembre 2020

21 de enero 2021

3

19 de  marzo 2020

21  de mayo 2020

16 de julio2020

17 de septiembre 2020

20 de noviembre 2020

22 de enero 2021

2

20 de marzo 2020

22 de mayo 2020

17 de julio2020

18 de septiembre 2020

23 de noviembre 2020

25 de enero 2021

1

24 de marzo 2020

26  de mayo 2020

21 de julio2020

21 de septiembre 2020

24 de noviembre 2020

26 de enero 2021

 

Impuesto al consumo 2020: No incluidos en el Régimen Simplificado del INC

Quienes no puedan pertenecer al régimen del INC de bares y restaurantes deberán indicar la responsabilidad No. 33 en su RUT y deberán cobrarlo mediante la aplicación, de la tarifa única del 8% en todos los casos, sobre las bases gravables que se encuentran definidas en los artículos 512-9 a 512-12 del ET.

 

Impuesto al consumo 2020: Quienes cobren el INC

Quienes cobren el INC (ya que no pueden pertenecer al régimen simplificado de este) tienen que tener precaución de no reportar este impuesto en sus datáfonos como IVA luego de recibir pagos con tarjetas, puesto que se trata de tributos diferentes.

 

Ahora que ya conoces cómo funciona el Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo. ¿Crees que estas nuevas modificaciones realizadas en el régimen afectarán tus actividades comerciales? Cuéntanos que opinas.

 

  1. #13
    Winpossas

    Luego de la ley de financiamiento, en restaurantes y bares se cobrará, para cervezas:
    a-el IVA 19%
    B-EL IVA+ ICO DEL 8%
    C-EL IVA+ ICO + $349,25 POR 300 CC. ???
    D-NINGUNA DE LAS ANTERIORES, CUAL ??

    LA misma duda para las gaseosas
    a-el IVA 19%
    B-EL IVA+ ICO DEL 8%
    c-NINGUNA DE LAS ANTERIORES, CUAL ??

    Gracias por su respuesta.

  2. en respuesta a Jorgep93
    #12
    Aliciatributaria

    Hola este formulario anual ya no se presenta cierto???

  3. en respuesta a Mechas
    #11
    Fabianeduardo

    Aun no esta disponible el formulario

  4. en respuesta a Jorgep93
  5. en respuesta a Nflorezc
    #9
    Fabianeduardo

    Para poder aclarar esta duda específica sobre la aplicación del impuesto al consumo a los restaurantes, te recomiendo si puedes contactar con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN, y así podrás tener mayor claridad al respecto.

  6. #8
    Mechas

    buenos días. yo vengo pagando el impuesto al consumo para régimen simplificado pero anual, y entro a la pagina de la dian y no hay formulario para presentarla. me podrian ayudar?

  7. #7
    Nflorezc

    Buen dia, tengo un caso, una restaurante reg simplificado, no factura,pero tiene responsabilidad de renta, y de impuesto nacional al consumo, solo presenta ingresos y costos, presentaba impuesto nacional al consumo anual, pero ahora con esos cambios como debe presentar? hablo para el año 2018

  8. en respuesta a Jhon.800913607
    #5
    csandoval

    Buenas noches Jhon,

    Para poder aclarar esta duda específica sobre la aplicación del impuesto al consumo a los restaurantes, te recomiendo si puedes contactar con la línea 01-900-5550993 de atención de la DIAN, y así podrás tener mayor claridad al respecto.

    Saludos

  9. #4
    Jhon.800913607

    hola buenas tardes, tengouna pregunta, todos los restaurantes idependientemente q superen el tope de dinerode las 3500 uv, depen cobrar y pagar el impuesto al consumo. en que caso se esta excento de este pago. muchas gracias

  10. en respuesta a Ronal Stevens
    #3
    Jorgep93

    Gracias Ronald, muy amable, pero mi pregunta hace referencia al impuesto anual del consumo que hace los pertenecientes al RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO, con periocidad ANUAL, No he podido encontrar un calendario con Dicho vencimiento

    1 recomendaciones
  11. en respuesta a Jorgep93
    #2
    Ronal Stevens

    Buenas tardes Jorge,

    Las fechas presentación y declaración del Impuesto Nacional al Consumo (bimestral) serán las mismas establecidas para el Impuesto sobre las Ventas:

    Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, serán:
    primer periodo, entre el 8 y el 22 de marzo;
    segundo periodo, entre el 9 y el 23 de mayo;
    tercer periodo, entre el 10 y el 24 de julio;
    cuarto periodo, entre el 11 y el 24 de septiembre;
    quinto periodo, entre el 9 y el 23 de noviembre;
    sexto periodo, entre el 11 y el 24 de enero de 2019.

    Un saludo

  12. #1
    Jorgep93

    cual es la fecha para presentar la declaración anual del impuesto nacional al consumo para el régimen simplificado