Existen varios gastos que puedes deducir al momento de determinar tu impuesto de renta, estas deducciones aplican como descuentos en tu declaración de renta. En este post te enseñamos las diferentes deducciones a las que puedes acceder, para tener una Guía de declaración a la renta al realizar tu declaración de impuestos para personas naturales.
¿Qué gastos puedes deducirte en tu declaración de renta?
El impuesto de renta es una obligación anual para personas naturales y jurídicas. En Colombia los parámetros cambian cada año; para la declaración que se presenta en 2026 (correspondiente al año gravable 2025) puedes restar ciertos gastos para reducir la base gravable.
Estos gastos deducibles son beneficios que la ley permite para disminuir el valor sobre el cual se calcula tu impuesto y no pueden superar el 40 % de la renta líquida ni 5 040 UVT (≈ $250,99 millones)
Estos gastos deducibles son beneficios que la ley permite para disminuir el valor sobre el cual se calcula tu impuesto y no pueden superar el 40 % de la renta líquida ni 5 040 UVT (≈ $250,99 millones)
Consejo: para saber si estás obligado a declarar, revisa nuestro artículo sobre los topes para declarar renta en 2026. Si cumples algún tope de ingresos, patrimonio o consumos, debes presentar la declaración.
A continuación, encontrarás las principales deducciones actualizadas con la UVT 2025 de $49 799 COP
Tabla de deducciones permitidas (vigencia 2026)
Deducciones del impuesto de renta como persona natural
Como Guía de declaración de renta, las deducciones que puedes realizarte en el impuesto de renta son:
Deducción |
Tope en UVT |
Valor aproximado (COP) |
Comentarios |
|---|---|---|---|
Intereses o corrección monetaria por créditos hipotecarios |
Hasta 100 UVT al mes (límite anual de 1 200 UVT) |
100 UVT ≈ $4 979 900 / 1 200 UVT ≈ $59 758 800 |
Aplica para préstamos o leasing destinados a vivienda. |
Gastos en salud, medicina prepagada y seguros de salud |
Hasta 16 UVT mensuales
|
16 UVT ≈ $796 784 al mes |
Incluye pagos a EPS, medicina prepagada y seguros de salud para el contribuyente, su cónyuge o dependientes. |
Dependientes económicos |
10 % del ingreso bruto o hasta 32 UVT mensuales
|
32 UVT ≈ $1 593 568 al mes |
Hijos menores de 18 años; hijos entre 18–23 años estudiantes; hijos mayores con discapacidad; cónyuge o compañero permanente con ingresos menores a 260 UVT; hermanos dependientes. |
Gravamen a los movimientos financieros (4×1 000) |
Deduce 50 % del impuesto
|
Variable |
Puedes descontar el 50 % del impuesto a los movimientos financieros, aliviando el costo de transacciones bancarias. |
Donaciones |
Hasta 25 % de la donación
|
Variable |
Deben ser hechas a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen especial. Hay que elegir entre deducción o descuento. |
Aportes a fondos de pensiones voluntarias y cuentas AFC |
Hasta 3 800 UVT al año
|
3 800 UVT ≈ $189 236 200 |
Incluye aportes voluntarios a pensiones obligatorias, fondos voluntarios y cuentas AFC. |
Intereses de créditos educativos (ICETEX) |
Hasta 100 UVT al año
|
100 UVT ≈ $4 979 900 |
Permite descontar los intereses pagados por créditos educativos con el Icetex. |
Detalle de las principales deducciones
Intereses o corrección monetaria por adquisición de vivienda.
Los intereses pagados por créditos hipotecarios o contratos de leasing habitacional para adquirir vivienda propia son deducibles según el artículo 119 del Estatuto Tributario.
El límite es 100 UVT mensuales y 1 200 UVT anuales; en 2026 estos valores corresponden aproximadamente a $4,98 millones mensuales y $59,76 millones anuales. Solo se acepta la deducción cuando el inmueble está destinado a vivienda y el crédito está garantizado con hipoteca o proviene de una entidad vigilada.
El límite es 100 UVT mensuales y 1 200 UVT anuales; en 2026 estos valores corresponden aproximadamente a $4,98 millones mensuales y $59,76 millones anuales. Solo se acepta la deducción cuando el inmueble está destinado a vivienda y el crédito está garantizado con hipoteca o proviene de una entidad vigilada.
Gastos en salud, medicina prepagada y seguros de salud.
Puedes deducir pagos de salud realizados por el trabajador que cubran al contribuyente, su cónyuge, hijos o dependientes. Esto incluye medicina prepagada y seguros de salud vigilados por la Superintendencia Financiera. La deducción está limitada a 16 UVT mensuales (≈ $796 784).
Deducción por dependientes económicos.
Permite restar el 10 % de los ingresos brutos o hasta 32 UVT mensuales (≈ $1 593 568). Se consideran dependientes: hijos hasta 18 años, hijos de 18–23 años que estudian y dependen económicamente, hijos mayores con discapacidad, cónyuge o compañero permanente con ingresos bajos o discapacidad, y hermanos en situación de dependencia.
Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
El impuesto del 4×1 000 grava las transacciones bancarias. Puedes deducir el 50 % del total pagado, lo que reduce la base gravable.
Donaciones.
Desde la reforma tributaria de 2017, las donaciones a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen especial generan un beneficio tributario. Puedes optar por un descuento del 25 % sobre el valor donado o por deducir el valor donado de la base gravable (no ambos). Se deben cumplir requisitos específicos y conservar los certificados.
Aportes voluntarios y cuentas AFC.
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones, fondos de cesantías y cuentas AFC son deducibles hasta 3 800 UVT al año (≈ $189,24 millones). Estos aportes fomentan el ahorro y reducen la base gravable; deben permanecer en la cuenta un tiempo mínimo para evitar sanciones.
Intereses de créditos educativos (ICETEX).
Quienes tienen créditos con el Icetex pueden descontar los intereses pagados hasta 100 UVT al año (≈ $4,98 millones). Es necesario conservar los certificados de intereses pagados emitidos por la entidad.
Límites generales a las deducciones
La suma de todas las deducciones y rentas exentas no puede superar el 40 % de la renta líquida o 5 040 UVT (≈ $250,99 millones). Este límite se aplica a la cédula general que agrupa rentas de trabajo, capital y no laborales.
Para conocer las rentas exentas y su límite del 25 % hasta 790 UVT, consulta nuestro artículo ¿Cuáles son las rentas exentas?.
Para conocer las rentas exentas y su límite del 25 % hasta 790 UVT, consulta nuestro artículo ¿Cuáles son las rentas exentas?.
¿Cómo aprovechar estas deducciones?
- Organiza tu documentación. Ten a la mano certificados de ingresos y retenciones, certificados bancarios, certificaciones de aportes y documentos de donaciones. Nuestro post sobre qué documentos necesitas para realizar la declaración de renta te ayuda a preparar todo.
- Consulta tus topes. Verifica si estás obligado a declarar revisando los topes de ingresos y patrimonio.
- Revisa el calendario. Presenta tu declaración entre agosto y octubre de 2026 según los últimos dígitos de tu NIT. Encuentra las fechas exactas en nuestro calendario tributario 2026 .
- Utiliza herramientas de ayuda. Si tienes dudas, la DIAN ofrece el Programa Ayuda Renta que genera un borrador de tu declaración. Además, plataformas como Tributi calculan automáticamente deducciones y rentas exentas.
Preguntas frecuentes
La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una medida que estandariza valores tributarios en Colombia. Para la declaración que se presenta en 2026, el valor de la UVT es $49 799 COP
No. La deducción por gastos de salud, medicina prepagada y seguros de salud está limitada a 16 UVT mensuales (≈ $796 784). Pagos superiores a este monto no son deducibles.
El Estatuto Tributario establece que las rentas exentas y deducciones de la cédula general no pueden exceder el 40 % de la renta líquida o 5 040 UVT. El excedente no será deducible.
Debes presentar el certificado de intereses y corrección monetaria expedido por la entidad financiera antes del 15 de abril del año siguiente. Si no lo entregas en ese plazo, el agente retenedor no podrá considerar la deducción en la retención en la fuente.
Además de las deducciones descritas, existen beneficios para trabajadores independientes que permiten restar costos y gastos relacionados con su actividad.
Te invitamos a leer nuestro artículo sobre deducciones tributarias y cómo optimizar tu declaración con Tributi.
Te invitamos a leer nuestro artículo sobre deducciones tributarias y cómo optimizar tu declaración con Tributi.
Al conocer los gastos que puedes deducirte en tu declaración de renta, podrás optimizar el impuesto y cumplir con tus obligaciones ante la DIAN de manera responsable. Si necesitas ayuda, consulta nuestra guía completa de deducciones y rentas exentas o utiliza herramientas como Ayuda Renta para elaborar tu declaración.
