Cédulas para declarar renta 2026

El sistema de rentas cedulares divide los ingresos de las personas naturales en tres cédulas para declarar renta 2026: general, de pensiones y de dividendos. Se creó con la Ley 1819 de 2016 y determina cómo se depura y grava cada tipo de ingreso. Aquí te explicamos cómo funciona cada cédula y sus principales características para declarar renta.

Desde el año gravable 2020, el sistema cedular pasó de cinco a tres cédulas. La clasificación aplica a las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, para determinar el impuesto sobre la renta que se declara en 2026 (año gravable 2025). Los artículos 335 y 336 del Estatuto Tributario reúnen en la cédula general los ingresos de trabajo, de capital y no laborales.

La depuración de las rentas de cada cédula (artículo 330 del Estatuto Tributario) se hace de manera independiente, siguiendo las reglas del artículo 26. El resultado es la renta líquida cedular. Los ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones y rentas exentas no pueden reconocerse a la vez en dos cédulas ni generar doble beneficio.

La depuración se efectúa en tres cédulas: la cédula general (arts. 335 y 336 ET), la cédula de pensiones (art. 337 ET) y la cédula de dividendos y participaciones (arts. 342 y 343 ET).

Reglamentada en los artículos 335 y 336 del Estatuto Tributario, reúne las rentas de trabajo, de capital y no laborales.

Son las del artículo 103 del ET: salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos y compensaciones por servicios personales.

Incluyen intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual, así como el ajuste por diferencia en cambio y los ingresos del exterior por estos conceptos.

Son todos los ingresos que no se clasifican en otra cédula, salvo dividendos y ganancias ocasionales, como la enajenación de activos poseídos menos de dos años o los apoyos económicos no reembolsables.

Determinadas las rentas líquidas de la cédula general y de la de pensiones, se suman y al resultado se le aplica la tarifa del artículo 241 del Estatuto Tributario.

Contiene las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y riesgos laborales, además de las indemnizaciones sustitutivas y las devoluciones de saldos de ahorro pensional. Está exenta la parte mensual que no exceda 1.000 UVT (art. 206, numeral 5 del ET).

Son los ingresos por dividendos y participaciones recibidos por personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas. Con la Ley 2277 de 2022 cambió su tratamiento: los dividendos ya no se liquidan en subcédulas separadas, sino que se integran a la cédula general y tributan según la tarifa progresiva del artículo 241.

Para evitar la doble tributación, aplica el descuento tributario del artículo 254-1 del Estatuto Tributario. La retención en la fuente sobre dividendos se practica según el artículo 242 y se imputa en la declaración.

La reforma de 2016 (Ley 1819) creó el sistema cedular. Desde 2020 se unificaron en la cédula general las rentas de trabajo, de capital y no laborales, y se mantuvieron aparte las de pensiones y dividendos.

La Ley 2277 de 2022 introdujo los cambios vigentes en 2026: redujo el límite de rentas exentas y deducciones de la cédula general de 5.040 UVT a 1.340 UVT anuales e integró los dividendos de residentes a la cédula general, con el descuento del artículo 254-1. Las pensiones siguen exentas hasta 1.000 UVT mensuales.

Cuando presentes la declaración en el formulario 210, ten a mano tus datos de ubicación: al diligenciarlo necesitarás el código de municipios DIAN de tu jurisdicción.

El sistema sigue en tres cédulas, pero el límite del 40% ahora tiene un tope de 1.340 UVT y los dividendos tributan dentro de la cédula general. Ubicar bien cada ingreso evita pagar de más o incumplir. Antes de declarar, clasifica tus ingresos por cédula y revisa qué rentas exentas y deducciones puedes aplicar dentro del nuevo límite.

Fuentes citadas