La retención en la fuente 2026 se calcula sobre la UVT de $52.374 que fijó la DIAN para este año. No es un impuesto nuevo: es la forma en que el Estado cobra por adelantado tributos como el de renta cada vez que ocurre un pago.
Aquí tienes la tabla actualizada con las bases en UVT, su equivalente en pesos y el porcentaje que aplica a cada concepto.
Aquí tienes la tabla actualizada con las bases en UVT, su equivalente en pesos y el porcentaje que aplica a cada concepto.
Puntos clave
- La retención en la fuente no es un impuesto: es recaudo anticipado.
- UVT 2026: $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025).
- Compras: retención desde 27 UVT ($1.414.000).
- Servicios: retención desde 4 UVT ($209.000).
Retención en la fuente 2026: ¿qué es?
Lo primero es aclarar que la retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo anticipado. Con ella el Estado cobra un tributo en el mismo momento en que ocurre el hecho que lo genera, sin esperar a que termine el periodo del impuesto.
Los impuestos operan por periodos (mensuales, bimestrales, anuales). Sin la retención, el Estado tendría que esperar a que transcurriera cada periodo para recaudar. La retención adelanta ese cobro y asegura un flujo constante de recursos.
Existe retención para varios tributos: impuesto de renta, IVA, impuesto de timbre y el impuesto de industria y comercio.
Elementos de la retención en la fuente
- El sujeto pasivo es la persona o empresa a quien se le hace el pago y a quien se le practica la retención: quien vende o presta el servicio que genera el ingreso.
- El agente de retención es quien aplica la retención. Realiza el pago y actúa como recaudador: al pagar al proveedor no le entrega el 100% del valor, sino que retiene un porcentaje con destino a la DIAN.
Para 2026, el valor de la UVT fijado por la DIAN es de $52.374. La cuantía mínima a partir de la cual se practica retención a título de renta por compras durante el año gravable 2026 es de $1.414.000 (27 UVT).
Tabla de retención en la fuente 2026
A continuación tienes la tabla de retención en la fuente 2026 con las bases actualizadas a la UVT vigente y los porcentajes aplicables por concepto.
Conceptos de retención |
Base mínima en UVT |
Base mínima en pesos |
Porcentaje de retención |
|---|---|---|---|
Compras generales (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
2,50% |
Compras generales (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Compras con tarjeta débito o crédito |
0 |
100,00% |
1,50% |
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial |
92 |
$4.818.000 |
1,50% |
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
2,50% |
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Compras de café pergamino o cereza |
160 |
$8.380.000 |
0,50% |
Compras de combustibles derivados del petróleo |
0 |
100,00% |
0,10% |
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) |
0 |
100,00% |
1,00% |
Compras de vehículos |
0 |
100,00% |
1,00% |
Compras de bienes raíces de vivienda de habitación (primeras 20.000 UVT, hasta $1.047.480.000) |
0 |
100,00% |
1,00% |
Compras de bienes raíces de vivienda de habitación (exceso de 20.000 UVT, superior a $1.047.480.000) |
20000 |
$1.047.480.000 |
2,50% |
Compras de bienes raíces de uso distinto a vivienda de habitación |
0 |
100,00% |
2,50% |
Servicios generales (declarantes) |
4 |
$209.000 |
4,00% |
Servicios generales (no declarantes) |
4 |
$209.000 |
6,00% |
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
4,00% |
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Servicios de transporte de carga |
4 |
$209.000 |
1,00% |
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima |
4 |
$209.000 |
1,00% |
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) |
4 |
$209.000 |
1,00% |
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) |
4 |
$209.000 |
2,00% |
Servicios integrales de salud prestados por IPS |
4 |
$209.000 |
2,00% |
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) |
4 |
$209.000 |
3,50% |
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) |
4 |
$209.000 |
3,50% |
Arrendamiento de bienes muebles |
0 |
100,00% |
4,00% |
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Otros ingresos tributarios (declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
2,50% |
Otros ingresos tributarios (no declarantes) |
27 |
$1.414.000 |
3,50% |
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) |
0 |
100,00% |
11,00% |
Honorarios y comisiones a personas naturales con contratos superiores a 3.300 UVT ($172.834.000) |
0 |
100,00% |
11,00% |
Honorarios y comisiones (no declarantes) |
0 |
100,00% |
10,00% |
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software |
0 |
100,00% |
3,50% |
Intereses o rendimientos financieros |
0 |
100,00% |
7,00% |
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija |
0 |
100,00% |
4,00% |
Loterías, rifas, apuestas y similares |
48 |
$2.514.000 |
20,00% |
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar |
5 |
$262.000 |
3,00% |
Contratos de construcción y urbanización |
27 |
$1.414.000 |
2,00% |
Si vas a comprar un vehículo, además de la retención del 1% conviene revisar su historial antes de cerrar el negocio. Puedes hacerlo con la guía para Consultar RUNT por placa y verificar que el automotor esté al día.
Retención en la fuente por compras 2026
Si el contribuyente realiza compras cuyo valor sea igual o superior a 27 UVT ($1.414.000), se aplica el porcentaje de retención según sea o no declarante de renta.
Declarante de renta |
Tarifa |
|---|---|
Sí |
2,50% |
No |
3,50% |
Retención en la fuente por servicios 2026
La retención por servicios en 2026 se aplica sobre pagos iguales o superiores a 4 UVT ($209.000), según estas condiciones.
Declarante de renta |
Tarifa |
|---|---|
Sí |
4,00% |
No |
6,00% |
La tarifa del 4% también aplica a no declarantes cuando el contrato supera 3.300 UVT en el año, o cuando la suma de pagos de un mismo agente a una misma persona natural supera ese tope. La tarifa del 6% aplica al resto de no declarantes.
Recuerda que el agente de retención debe declarar y consignar mensualmente lo retenido. Al diligenciar el formulario necesitarás el código de municipios DIAN que corresponda a tu jurisdicción.
Novedades en la retención en la fuente para 2026
Con la nueva UVT de $52.374, todas las bases en pesos suben frente a años anteriores, aunque los porcentajes por concepto se mantienen.
Revisar la base correcta evita retenciones mal practicadas y sanciones. Antes de aplicar una retención, confirma el concepto y su tope en UVT con la tabla actualizada.
Revisar la base correcta evita retenciones mal practicadas y sanciones. Antes de aplicar una retención, confirma el concepto y su tope en UVT con la tabla actualizada.
Preguntas Frecuentes sobre la retención en la fuente
La UVT para 2026 es de $52.374. La DIAN la fijó mediante la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025, con un ajuste del 5,17% frente a 2025.
No, la retención en la fuente no es un impuesto. Es un mecanismo mediante el cual el Estado recauda de forma anticipada un impuesto (renta, IVA, timbre o ICA) en el momento en que se genera el ingreso.
La retención por compras se practica desde 27 UVT, es decir $1.414.000 en 2026. Por debajo de ese valor no se aplica retención en la fuente por compras generales.
La practica el agente de retención, que es la persona natural o jurídica que realiza el pago. Al pagar, descuenta el porcentaje correspondiente y lo consigna a la DIAN a nombre del beneficiario.
Los agentes de retención declaran y consignan mensualmente los valores retenidos, según el calendario tributario de la DIAN y el último dígito del NIT.
Fuentes citadas
