La respuesta corta y sencilla es si. Las acciones de empresas americanas están sujetas al impuesto sobre herencias o sucesiones en EE.UU. independientemente de si son propiedad de ciudadanos o de extranjeros residentes o no residentes. Esto es debido a que la legislación considera que las acciones de empresas americanas se ubican dentro del territorio americano independientemente de dónde se encuentren los títulos o certificados que representen las acciones.
También se ha comentado en este foro que existe un exención de $60,000 dólares. Sin embargo, en realidad, lo que existe es un crédito fiscal de $13,000 dólares que equivale a exentar $60,000 dólares sobre el valor de la masa hereditaria ubicada en Estados Unidos. Es decir, se toma el valor de los bienes ubicados en Estados Unidos sujetos al impuesto sobre herencias, se aplica la tasa correspondiente a ese valor que hoy día va del 10% al 40%, y posteriormente, se aplica el crédito fiscal (los $13,000) y el resultado es el impuesto aplicable.
En cuanto a que si Schwab o cualquier casa de bolsa o banco tienen muchas cuentas y hacen difícil su cobro, la dificultad real viene cuando los herederos quieran cobrar o liquidar esas inversiones en acciones, Schwab y los demás bancos tendrán necesariamente que negar la liquidación hasta que no se demuestre fehacientemente el nuevo titular de la cuenta y que se hayan pagado los impuestos correspondientes, o el propio Schawb tendrá que pagar los impuestos cuando se descubra ese pago o liquidación en una auditoría.
Existen estrategias de planeación, generalmente off-shore, para que los extranjeros no residentes eviten el pago de los impuestos sobre herencias por bienes o activos ubicados en Estados Unidos, ya sea que se trate de inmuebles, acciones, o de algún otro tipo.
Por otra parte, hay que recordar que las estrategias patrimoniales para evitar el impuesto sobre herencias, donaciones, y transferencias a terceras generaciones, no son siempre compatibles con las estrategias para evitar el impuesto sobre la renta, ya que un impuesto no es acreditable contra el otro.
