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¿Qué es el calendario tributario?

¿Qué es el calendario tributario?¿cómo funciona el calendario tributario DIAN?; son alguna de las preguntas y dudas que tienen en especial aquellos recientes contribuyentes que inician su vida de responsabilidades entre las que van de trabajar a pagar impuestos.

 

¿Qué es el calendario tributario?

 

 

¿Qué es el calendario tributario?

El calendario tributario refleja los tipos de impuestos que cada contribuyente debe pagar, ofreciendo la fecha en el mes en el que deben pagarse dichos tributos y el tipo de impuestos.

Conteniendo los documentos expedidos por las entidades encargadas en la que se establece la fecha en que deben pagar lo tributos como impuestos, contribuciones, y demás obligaciones tributarias que tienen los contribuyentes colombianos cada mes.

 

Calendario Tributario en Colombia

En Colombia, el calendario tributario refleja la obligación de pagar impuestos, lo que le permite a los contribuyentes colombianos estar al día sobre sus obligaciones indicando hasta cuando hay plazo para pagar y así evitar las posibles multas o sanciones por el no pago de impuestos en Colombia.

 

Calendario Tributario 2019 DIAN - Renta

En cuánto a la declaración y pago del Impuesto a la Renta, por lo que el Calendario tributario DIAN se encarga de establecer las fechas para los Grandes Contribuyentes que deben pagar en tres cuotas, las personas naturales y las jurídicas que pagan en dos cuotas.

 

¿Quienes deben pagar?

Los principales tipos de contribuyentes que deben pagar son los siguientes:

  • Grandes Contribuyentes
  • Personas Jurídicas
  • Personas Naturales

 

Sistema tributario en Colombia

Los impuestos en Colombia son determinados por el Congreso de la República, y cada Asamblea departamental y cada Concejo municipal, deben determinar los tipos de impuestos y tasas que podrán ser aplicadas.

 

Impuestos nacionales en Colombia

Los impuestos nacionales son administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Algunos de los impuestos incluyen:

  1. Renta y lucro ocasional
  2. Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
  3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  4. Impuesto al consumo
  5. Impuesto sobre Transacciones Financieras
  6. Impuesto sobre la Industria y el Comercio
  7. Impuesto Predial

 

Retención en la Fuente

Mecanismo que permite recaudar impuestos anticipadamente creado en 1989 para el recaudo de impuestos al momento en que se causan. Al declarar los impuestos, dicho valor podrá restarse del valor a pagar. En el caso de las personas no declarantes es considerado como un impuesto. Sufriendo la retención de los siguientes impuestos:

  • Impuesto de renta
  • El impuesto de IVA
  • Impuesto de timbre
  • Impuesto de industria y comercio
  • Remesas
  • Ganancias Ocasionales
  • Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

 

IVA

El Impuesto de Valor Agregado (IVA) es el principal impuesto indirecto y la DIAN establece dos categorías separadas / regímenes de IVA: común y simplificado:

  • IVA Común: Recae sobre negocios con patrimonio superior a 68 millones de pesos (unos 25,000 USD)
  • IVA Simplificado: Recae sobre negocios sobre un patrimonio menor a los del IVA Común.

En ambos tipos de IVA quedan obligados a pagar similar porcentaje, los contribuyentes del régimen simplificado no tienen obligación de realizar un registro contable aparte para el IVA o para generar facturas.

 

Impuesto de Timbre

El impuesto de timbre es un tipo de impuesto para expedir un documento oficial o validar documentos privados, como un contrato o una modificación contractual. Aplicándose sobre:

  • Pasaporte electrónico ordinario
  • Pasaporte electrónico ejecutivo
  • Revalidaciones de pasaportes ordinarios, expedidos en el país
  • Concesiones de explotación de bosques naturales
  • Concesiones de explotación de maderas finas
  • Aporte de una zona esmeraldífera
  • Licencia para portar armas de fuego
  • Licencia para comerciar en municiones y explosivos
  • Renovación licencia para portar armas de fuego
  • Renovación licencia para comerciar en municiones y explosivos
  • Reconocimiento de persona jurídica
  • Reconocimiento de persona jurídica para ESALES

 

Impuesto al Patrimonio

Este impuesto exige el pago anual de 0.3% del patrimonio total de personas con patrimonios estimados hasta cierto tope.

 

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta es un impuesto encargado de gravar la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta es el principal en el sistema tributario al asociar el ahorro con la inversión, además de su importancia sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.

  • Empresas: Impuesto sobre la renta (Impuesto a la renta y complementarios) pagado por todas las empresas locales y extranjeras en Colombia.
  • Individual: Los ciudadanos colombianos y extranjeros nacionalizados que han vivido de forma continua en Colombia un total 183 días, son sujetos al impuesto sobre la renta individual que tiene como base un sistema de índices de impuesto que se refleja en la tabla como la del índice de impuesto en unidades de UVT (Unidad de Valor Tributario).

 

Impuesto Predial

Este Impuesto de propiedad se encarga de gravar anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble en Colombia. Este impuesto es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde en el que se ubica el inmueble gravado. La tarifa se basa sobre el avalúo catastral del predio.

 

Impuesto a las Transacciones Financieras

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) más conocido como cuatro por mil. Se aplica un impuesto del 0,4% sobre todas:

  1. Transacciones financieras
  2. Retiros de dinero de cajeros automáticos
  3. Pagarés
  4. Transferencias bancarias
  5. Banca por internet
  6. Letras bancarias
  7. Cheques bancarios
  8. Dinero en depósitos a término
  9. Sobregiros
  10. Préstamos en cuotas
  11. Obligaciones de aseguramiento de valores
  12. Otras formas riesgos no registrados en los balances
  13. Aseguramiento de documentos
  14. Artículos en una caja de seguridad bancaria
  15. Intercambio de divisas o fondos de inversión.
  • Retiro en efectivo, mediante cheque, mediante talonario, con tarjeta débito, por cajero electrónico, retiro o pago en puntos de pago, notas débito; expedición de cheques de gerencia. También se cobra el cuatro por mil en los casos siguientes:
  • Traslado de fondos a cualquier título.
  • Cesión de recursos a cualquier título.
  • Traslado o cesión de recursos entre diferentes copropietarios sobre carteras colectivas.
  • Retiro de recursos por parte del beneficiario o fideicomitente sobre carteras colectivas.
  • Los pagos o transferencias efectuados a terceros a través de notas débito manejados por cuentas contables o de otro género diferentes a las cuentas corrientes, de ahorro o de depósito.
  • Los movimientos contables en los que se configure el pago de obligaciones o el traslado de bienes, recursos o de derechos a cualquier título.
  • Los débitos efectuados sobre los depósitos acreditados como saldos positivos de tarjetas de crédito.
  • El retiro del cheque y el pago del mismo en las cuentas de ahorro.
  • La expedición de cheques de gerencia con cargo a una cuenta corriente o de ahorros del usuario.

 

Impuestos Locales

Los impuestos locales conforman el siguiente grupo de impuestos:

  • Impuesto a ganadores de loterías: Impuesto a ganadores de lotería.
  • Impuesto a loterías foráneas.
  • Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Impuesto a la cerveza
  • Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares: Impuesto a las bebidas alcohólicas.
  • Impuesto al consumo de cigarrillos: Impuesto a cigarrillos
  • Impuesto al consumo de gasolina: Impuesto a la gasolina
  • Degüello de ganado: Impuesto en mataderos
  • Impuesto de registro: Impuesto para registrar grados académicos, patentes, nombres, etc.
  • Impuesto de circulación y tránsito o rodamiento: Impuesto aplicado a los vehículos de transporte público por parte de los municipios.
  • Impuesto de industria y comercio: Impuesto en establecimientos industriales o comerciales
  • Impuesto de avisos y tableros: Impuesto publicitario

 

Impuesto Sobre Vehículos Automotores

El impuesto sobre la propiedad de vehículos tiene como base gravable el valor comercial del vehículo. Este impuesto es pagado ante los departamentos o distrito capital, siendo los que administran y controlan el pago. Los vehículos gravados incluyen los nuevos y usados excluyendo, entre otros, los vehículos de transporte público de pasajeros y de carga.

 

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